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特許7626505財務デューデリジェンス資料作成支援装置、財務デューデリジェンス資料作成支援方法、および財務デューデリジェンス資料作成支援プログラム
(19)【発行国】日本国特許庁(JP)
(12)【公報種別】特許公報(B1)
(11)【特許番号】
(24)【登録日】2025-01-27
(45)【発行日】2025-02-04
(54)【発明の名称】財務デューデリジェンス資料作成支援装置、財務デューデリジェンス資料作成支援方法、および財務デューデリジェンス資料作成支援プログラム
(51)【国際特許分類】
G06Q 40/12 20230101AFI20250128BHJP
G06Q 10/0635 20230101ALI20250128BHJP
【ＦＩ】
G06Q40/12
G06Q10/0635
【請求項の数】
15
(21)【出願番号】P 2024191439
(22)【出願日】2024-10-31
【審査請求日】2024-11-13
【早期審査対象出願】
(73)【特許権者】
【識別番号】524064645
【氏名又は名称】ＧＩＰ株式会社
(74)【代理人】
【識別番号】110000671
【氏名又は名称】ＩＢＣ一番町弁理士法人
(72)【発明者】
【氏名】小田原 崇行
【審査官】永野 一郎
(56)【参考文献】
【文献】特開２０１５－３２０２３（ＪＰ，Ａ）
【文献】国際公開第２０２１／１８７４６９（ＷＯ，Ａ１）
【文献】特開２０１９－１９１６６５（ＪＰ，Ａ）
【文献】米国特許出願公開第２０２２／０１６４８８６（ＵＳ，Ａ１）
【文献】米国特許第１１９３５０７３（ＵＳ，Ｂ１）
【文献】米国特許出願公開第２００６／０２４２２６１（ＵＳ，Ａ１）
【文献】中国特許出願公開第１１７２５２１７６（ＣＮ，Ａ）
(58)【調査した分野】(Int.Cl.，ＤＢ名)
Ｇ０６Ｑ １０／００－９９／００
(57)【特許請求の範囲】
【請求項1】
複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得する決算情報取得部と、前記決算情報取得部によって取得された前記決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得するテキスト取得部と、
前記テキスト取得部によって取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する抽出部と、
前記抽出部によって抽出された前記項目情報および前記金額情報に基づいて、前記各勘定科目および前記合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する財務諸表生成部と、
前記対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する回答情報取得部と、
前記回答情報取得部によって取得された前記回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する要約生成部と、
前記財務諸表生成部によって生成された前記財務諸表と、前記要約生成部によって生成された前記要約文を合わせて出力する出力部と、
を有する財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項2】
前記抽出部は、前記各項目が前記決算報告書において記載されている位置に関する位置情報をさらに抽出し、前記抽出部によって抽出された前記項目情報および前記位置情報に基づいて、売掛金または買掛金の勘定科目の記載位置と、流動資産または流動負債の合計項目の記載位置とを比較して、前記合計項目が当該合計項目に含まれる各勘定科目よりも上方に記載されているか下方に記載されているかを判定する判定部をさらに有する請求項１に記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項3】
前記判定部による判定結果と、前記抽出部によって抽出された貸倒引当金の勘定科目の記載位置および前記合計項目の記載位置とに基づいて、前記貸倒引当金の勘定科目が、流動資産として記載されているか、固定資産として記載されているかを特定する特定部をさらに有する請求項２に記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項4】
前記各勘定科目に対して、分類を示す分類情報の設定を受け付ける分類設定受付部と、対象の前記勘定科目の金額が、当該勘定科目に設定された前記分類に属する全ての前記勘定科目の金額の合計値に対して、所定の割合よりも少ない場合は、当該対象の前記勘定科目を合算対象として設定する合算設定部と、
をさらに有する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項5】
前記合算設定部によって合算対象として設定された各勘定科目の金額を合計して合算対象の合計金額として算出し、各勘定科目をその他項目として統合した上で、算出された合算対象の合計金額と関連付けて出力する合算出力部をさらに有する請求項４に記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項6】
前記分類は、複数の段階を有する請求項４に記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項7】
同じ内容の勘定科目に対応する複数の勘定科目の名称を、一つの統一された名称に対応付けて変換するための対応付けテーブル情報の登録を受け付けるテーブル登録部と、前記抽出部によって抽出された各勘定科目の名称を、前記対応付けテーブル情報を用いて前記統一された名称に変換する変換部と、
をさらに有する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項8】
前記抽出部によって抽出された前記項目情報および前記金額情報に基づいて、複数の年度それぞれにおける各勘定科目および合計項目に対応する金額の年度間の増減値を算出する算出部と、前記算出部によって算出された前記年度間の金額の増減値を出力する増減出力部と、
をさらに有する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項9】
前記財務諸表生成部によって生成された前記財務諸表と、前記要約生成部によって生成された前記要約文とを、予め指定された所定の形式によって出力可能となるように編集する編集部をさらに有し、前記出力部は、前記財務諸表と前記要約文とを前記所定の形式によって出力する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項10】
前記抽出部によって抽出された複数の前記勘定科目に対応する金額の合計が、前記合計項目に対応する金額と一致しているか否かを判断する検証部と、前記検証部によって一致していないと判断された場合にユーザーに対して通知する通知部と、
をさらに有する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項11】
前記財務諸表生成部によって生成された前記財務諸表に基づいて、前記各勘定科目および前記合計項目における金額および金額の推移に関する要約コメントを生成するコメント生成部をさらに有し、前記出力部は、前記財務諸表および前記要約文とあわせて前記要約コメントを出力する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項12】
前記回答情報取得部は、前記勘定科目ごとに、前記インタビューまたは前記質問事項への回答を示す回答情報を取得し、前記要約生成部は、前記勘定科目ごとの前記回答情報と、前記勘定科目に対応する金額に関する情報と、予め設定された要約文の作成指示および作成ルールを前記学習済みモデルに入力することによって、前記勘定科目ごとに前記要約文を生成し、
前記出力部は、前記財務諸表の各勘定科目に関連付けて、前記勘定科目ごとに生成された前記要約文を出力する請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項13】
前記学習済みモデルは大規模言語モデルである請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置。
【請求項14】
コンピューターによって実行される財務デューデリジェンス資料作成支援方法であって、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得する決算情報取得ステップと、
前記決算情報取得ステップにおいて取得された前記決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得するテキスト取得ステップと、
前記テキスト取得ステップにおいて認識されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する抽出ステップと、
前記抽出ステップにおいて抽出された前記項目情報および前記金額情報に基づいて、前記各勘定科目および前記合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する財務諸表生成ステップと、
前記対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する回答情報取得ステップと、
前記回答情報取得ステップにおいて取得された前記回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルを用いて要約文を生成する要約生成ステップと、
前記財務諸表生成ステップにおいて生成された前記財務諸表と、前記要約生成ステップにおいて生成された前記要約文を合わせて出力する出力ステップと、
を含む財務デューデリジェンス資料作成支援方法。
【請求項15】
コンピューターを請求項１～３のいずれかに記載の財務デューデリジェンス資料作成支援装置として機能させるための財務デューデリジェンス資料作成支援プログラム。
【発明の詳細な説明】
【技術分野】
【0001】
本発明は、財務デューデリジェンス資料作成支援装置、財務デューデリジェンス資料作成支援方法、および財務デューデリジェンス資料作成支援プログラムに関する。
【背景技術】
【0002】
近年、我が国においても、企業間の合併や買収がＭ＆Ａ（Ｍｅｒｇｅｒ ａｎｄ Ａｃｑｕｉｓｉｔｉｏｎｓ）として広く知られるようになっている。
【0003】
Ｍ＆Ａを成功させるためには、対象となる企業について事前に詳細な調査、分析等を行っておく必要があるが、そのような調査、分析には多大な労力が必要となる。特に、企業の財務状況について調査、分析する財務デューデリジェンスにおいては、膨大な量の決算資料や、経営者へのインタビューの内容等を整理して、関係者がＭ＆Ａ実施の是非を判断するための財務デューデリジェンス資料としてまとめる必要がある。
【0004】
これに関連して、たとえば、資料から情報を抽出するために、紙の書類をスキャナーで読み取った画像を解析して文字や数字を自動的に認識する各種のＯＣＲ（Ｏｐｔｉｃａｌ Ｃｈａｒａｃｔｅｒ Ｒｅｃｏｇｎｉｔｉｏｎ）の技術が知られている（たとえば、特許文献１参照）。
【先行技術文献】
【特許文献】
【0005】
【文献】特開２０２０－１６９４６号公報
【発明の概要】
【発明が解決しようとする課題】
【0006】
しかしながら、上記のようなＯＣＲ技術を用いて紙の資料から情報を抽出しただけでは、Ｍ＆Ａ実施の是非を判断するために必要な情報を整理して財務デューデリジェンス資料を作成することはできない。
【0007】
本発明は、上記事情に鑑みてなされたものであり、財務デューデリジェンス資料を効率的に作成するための財務デューデリジェンス資料作成支援装置、財務デューデリジェンス資料作成支援方法、および財務デューデリジェンス資料作成支援プログラムを提供することを目的とする。
【課題を解決するための手段】
【0008】
上記目的は、下記の手段によって達成される。
【0009】
財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、決算情報取得部、テキスト取得部、抽出部、財務諸表生成部、回答情報取得部、要約生成部、および出力部を有する。決算情報取得部は、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得する。テキスト取得部は、決算情報取得部によって取得された決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得する。抽出部は、テキスト取得部によって取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する。財務諸表生成部は、抽出部によって抽出された項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。回答情報取得部は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する。要約生成部は、回答情報取得部によって取得された回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する。出力部は、財務諸表生成部によって生成された財務諸表と、要約生成部によって生成された要約文を合わせて出力する。
【0010】
財務デューデリジェンス資料作成支援方法は、コンピューターによって実行される財務デューデリジェンス資料作成支援方法であって、決算情報取得部、テキスト取得部、抽出部、財務諸表生成部、回答情報取得部、要約生成部、および出力部を含む。決算情報取得ステップは、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得する。テキスト取得ステップは、決算情報取得ステップにおいて取得された決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得する。抽出ステップは、テキスト取得ステップにおいて取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する。財務諸表生成ステップは、抽出ステップにおいて抽出された項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。回答情報取得ステップは、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する。要約生成ステップは、回答情報取得ステップにおいて取得された回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する。出力ステップは、財務諸表生成ステップにおいて生成された財務諸表と、要約生成ステップにおいて生成された要約文を合わせて出力する。
【0011】
財務デューデリジェンス資料作成支援プログラムは、コンピューターを上記の財務デューデリジェンス資料作成支援装置として機能させるように構成される。
【発明の効果】
【0012】
本発明の財務デューデリジェンス資料作成支援装置によれば、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得し、取得された決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、抽出された項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、取得された回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、生成された財務諸表と、生成された要約文を合わせて財務デューデリジェンス資料として出力する。これにより、財務デューデリジェンス資料を効率的に作成することが可能となる。
【図面の簡単な説明】
【0013】
【図1】本発明の一実施形態に係るシステムの概略構成を示す図である。
【図2】ユーザー端末の概略構成を示すブロック図である。
【図3】支援装置の概略構成を示すブロック図である。
【図4】支援装置の機能構成を示すブロック図である。
【図5】支援装置において実行される処理の手順を示すフローチャートである。
【図7】支援装置において実行される処理の流れを説明するための概念図である。
【図8】支援装置において実行される合計項目の位置判定処理について説明するための図である。
【図9】支援装置において実行される貸倒引当金の大項目判定処理について説明するための図である。
【図10】支援装置において実行される貸倒引当金の大項目判定処理について説明するための図である。
【図11】支援装置において実行される貸倒引当金の大項目判定処理について説明するための図である。
【図12】支援装置において実行される貸倒引当金の大項目判定処理について説明するための図である。
【図13A】支援装置において実行される勘定科目まとめ処理について説明するための図である。
【図13B】支援装置において実行される勘定科目まとめ処理について説明するための図である。
【図14】支援装置において実行される表記揺れ修正処理について説明するための図である。
【図15】支援装置において実行される増減出力処理について説明するための図である。
【図16】支援装置において実行される検証処理について説明するための図である。
【図17】支援装置によって出力される財務デューデリジェンス資料の一例を示す図である。
【図18】支援装置によって出力される財務デューデリジェンス資料の一例を示す図である。
【発明を実施するための形態】
【0014】
以下、添付した図面を参照して、本発明の実施形態を説明する。なお、図面の説明において同一の要素には同一の符号を付し、重複する説明を省略する。また、図面の寸法比率は、説明の都合上誇張されており、実際の比率とは異なる場合がある。
【0015】
＜システムの構成＞
図１は、本発明の一実施形態に係るシステムの概略構成を示す図である。
図１は、本発明の一実施形態に係るシステムの概略構成を示す図である。
【0016】
図１に示すように、システムは、ユーザー端末１００および支援装置２００によって構成され、各構成はネットワークを通じて相互に通信可能に構成されている。
【0017】
ユーザー端末１００は、依頼者が使用するノートＰＣ、デスクトップＰＣ、スマートフォン、タブレットＰＣ等の情報端末である。
【0018】
支援装置２００は、財務デューデリジェンス資料作成支援サービスを管理・運営する事業者によって設けられるサーバーである。支援装置２００は、財務デューデリジェンス資料作成支援装置を構成する。
【0019】
以下、各構成について詳細に説明する。
【0020】
＜ユーザー端末１００＞
図２は、ユーザー端末の概略構成を示すブロック図である。
図２は、ユーザー端末の概略構成を示すブロック図である。
【0021】
図２に示すように、ユーザー端末１００は、ＣＰＵ（Ｃｅｎｔｒａｌ Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ Ｕｎｉｔ）１１０、ＲＯＭ（Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）１２０、ＲＡＭ（Ｒａｎｄｏｍ Ａｃｃｅｓｓ Ｍｅｍｏｒｙ）１３０、ストレージ１４０、通信インターフェース１５０、操作部１６０、および表示部１７０を有する。各構成は、バス１８０を介して相互に通信可能に接続されている。
【0022】
ＣＰＵ１１０は、ＲＯＭ１２０やストレージ１４０に記録されているプログラムにしたがって、上記各構成の制御や各種の演算処理を行う。
【0023】
ＲＯＭ１２０は、各種プログラムや各種データを格納する。
【0024】
ＲＡＭ１３０は、作業領域として一時的にプログラムやデータを記憶する。
【0025】
ストレージ１４０は、オペレーティングシステムを含む各種プログラムや、各種データを格納する。
【0026】
通信インターフェース１５０は、支援装置２００等の外部機器と通信するためのインターフェースであり、たとえば、携帯電話通信用の３Ｇ、４Ｇ、５Ｇ等の規格や、Ｗｉ－Ｆｉ（登録商標）等の規格が用いられる。
【0027】
操作部１６０は、マウス等のポインティングデバイス、およびキーボードを含み、各種の入力を行うために使用される。
【0028】
表示部１７０は、たとえば、液晶ディスプレイであり、各種の情報を表示する。表示部１７０は、タッチパネル式のディスプレイによって構成することによって、操作部１６０として機能してもよい。
【0029】
＜支援装置２００＞
図３は、支援装置の概略構成を示すブロック図である。
図３は、支援装置の概略構成を示すブロック図である。
【0030】
図３に示すように、支援装置２００は、ＣＰＵ２１０、ＲＯＭ２２０、ＲＡＭ２３０、ストレージ２４０、通信インターフェース２５０、操作部２６０、および表示部２７０を有する。各構成は、バス２８０を介して相互に通信可能に接続されている。なお、ＣＰＵ２１０、ＲＯＭ２２０、ＲＡＭ２３０、ストレージ２４０、通信インターフェース２５０、操作部２６０、および表示部２７０の各構成は、ユーザー端末１００のＣＰＵ１１０、ＲＯＭ１２０、ＲＡＭ１３０、ストレージ１４０、通信インターフェース１５０、操作部１６０、および表示部１７０と同様の機能を有するので、重複する説明を省略する。
【0031】
ストレージ１４０には、ＣＰＵ２１０を、決算情報取得部、テキスト取得部、抽出部、財務諸表生成部、回答情報取得部、要約生成部、出力部、判定部、特定部、分類設定受付部、合算設定部、合算出力部、テーブル登録部、変換部、算出部、増減出力部、編集部、検証部、通知部、コメント生成部として機能させるためのプログラムが記憶されている。また、ストレージ１４０には、上記の各部による処理を実行するために必要となる各種情報も記憶されている。
【0032】
＜支援装置２００の機能＞
図４は、支援装置の機能構成を示すブロック図である。
図４は、支援装置の機能構成を示すブロック図である。
【0033】
図４に示すように、支援装置２００は、ＣＰＵ２１０がストレージ２４０に記憶されたプログラムを読み込んで処理を実行することによって、決算情報取得部２１０１、テキスト取得部２１０２、抽出部２１０３、財務諸表生成部２１０４、回答情報取得部２１０５、要約生成部２１０６、出力部２１０７、判定部２１０８、特定部２１０９、分類設定受付部２１１０、合算設定部２１１１、合算出力部２１１２、テーブル登録部２１１３、変換部２１１４、算出部２１１５、増減出力部２１１６、編集部２１１７、検証部２１１８、通知部２１１９、コメント生成部２１２０として機能する。
【0034】
決算情報取得部２１０１は、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得する。
【0035】
テキスト取得部２１０２は、決算情報取得部２１０１によって取得された決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得する。
【0036】
抽出部２１０３は、テキスト取得部２１０２によって取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する。また、抽出部２１０３は、各項目が決算報告書において記載されている位置に関する位置情報を抽出する。
【0037】
財務諸表生成部２１０４は、抽出部２１０３によって抽出された項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。
【0038】
回答情報取得部２１０５は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する。回答情報取得部２１０５は、勘定科目ごとに、インタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得してもよい。
【0039】
要約生成部２１０６は、回答情報取得部２１０５によって取得された回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する。学習済みモデルは、たとえば、大規模言語モデルである。要約生成部２１０６は、勘定科目ごとの回答情報と、勘定科目に対応する金額に関する情報と、予め設定された要約文の作成指示および作成ルールを学習済みモデルに入力することによって、勘定科目ごとに要約文を生成してもよい。
【0040】
出力部２１０７は、財務諸表生成部２１０４によって生成された財務諸表と、要約生成部２１０６によって生成された要約文を合わせて出力する。出力部２１０７は、財務諸表の各勘定科目に関連付けて、勘定科目ごとに生成された要約文を出力してもよい。
【0041】
判定部２１０８は、抽出部２１０３によって抽出された項目情報および位置情報に基づいて、売掛金または買掛金の勘定科目の記載位置と、流動資産または流動負債の合計項目の記載位置とを比較して、合計項目が当該合計項目に含まれる各勘定科目よりも上方に記載されているか下方に記載されているかを判定する。
【0042】
特定部２１０９は、判定部２１０８による判定結果と、抽出部２１０３によって抽出された貸倒引当金の勘定科目の記載位置および合計項目の記載位置とに基づいて、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産として記載されているか、固定資産として記載されているかを特定する。
【0043】
分類設定受付部２１１０は、各勘定科目に対して、分類を示す分類情報の設定を受け付ける。
【0044】
合算設定部２１１１は、対象の勘定科目の金額が、当該勘定科目に設定された分類に属する全ての勘定科目の金額の合計値に対して、所定の割合よりも少ない場合は、当該対象の勘定科目を合算対象として設定する。
【0045】
合算出力部２１１２は、合算設定部２１１１によって合算対象として設定された各勘定科目の金額を合計して合算対象の合計金額として算出し、各勘定科目をその他項目として統合した上で、算出された合算対象の合計金額と関連付けて出力する。
【0046】
テーブル登録部２１１３は、同じ内容の勘定科目に対応する複数の勘定科目の名称を、一つの統一された名称に対応付けて変換するための対応付けテーブル情報の登録を受け付ける。
【0047】
変換部２１１４は、抽出部２１０３によって抽出された各勘定科目の名称を、テーブル登録部２１１３によって登録が受け付けられた対応付けテーブル情報を用いて、統一された名称に変換する。
【0048】
算出部２１１５は、抽出部２１０３によって抽出された項目情報および金額情報に基づいて、複数の年度それぞれにおける各勘定科目および合計項目に対応する金額の年度間の増減値を算出する。
【0049】
増減出力部２１１６は、算出部２１１５によって算出された年度間の金額の増減値を出力する。
【0050】
編集部２１１７は、財務諸表生成部２１０４によって生成された財務諸表と、要約生成部２１０６によって生成された要約文とを、予め指定された所定の形式によって出力可能となるように編集する。出力部２１０７は、財務諸表と要約文とを所定の形式によって出力する。
【0051】
検証部２１１８は、抽出部２１０３によって抽出された複数の勘定科目に対応する金額の合計が、合計項目に対応する金額と一致しているか否かを判断する。
【0052】
通知部２１１９は、検証部２１１８によって一致していないと判断された場合にユーザーに対して通知する。
【0053】
コメント生成部２１２０は、財務諸表生成部２１０４によって生成された財務諸表に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額および金額の推移に関する要約コメントを生成する。出力部２１０７は、財務諸表および要約文とあわせてコメント生成部２１２０によって生成された要約コメントを出力する。
【0054】
なお、ユーザー端末１００および支援装置２００は、上述した構成要素以外の構成要素を備えてもよいし、上述した構成要素のうちの一部を備えなくてもよい。
【0055】
＜処理概要＞
図５は、支援装置において実行される処理の手順を示すフローチャートである。図６は、図５のステップＳ１０４に示される財務諸表生成処理の手順を示すサブルーチンのフローチャートである。図７は、支援装置において実行される処理の流れを説明するための概念図である。図８は、支援装置において実行される合計項目の位置判定処理について説明するための図である。図９～１２は、支援装置において実行される貸倒引当金の大項目判定処理について説明するための図である。図１３Ａおよび図１３Ｂは、支援装置において実行される勘定科目まとめ処理について説明するための図である。図１４は、支援装置において実行される表記揺れ修正処理について説明するための図である。図１５は、支援装置において実行される増減出力処理について説明するための図である。図１６は、支援装置において実行される検証処理について説明するための図である。図１７は、支援装置によって出力される財務デューデリジェンス資料の一例を示す図である。図１８は、支援装置によって出力される財務デューデリジェンス資料の一例を示す図である。図５および図６のフローチャートに示される処理は、支援装置２００のストレージ２４０にプログラムとして記憶されており、ＣＰＵ２１０が各部を制御することにより実行される。
図５は、支援装置において実行される処理の手順を示すフローチャートである。図６は、図５のステップＳ１０４に示される財務諸表生成処理の手順を示すサブルーチンのフローチャートである。図７は、支援装置において実行される処理の流れを説明するための概念図である。図８は、支援装置において実行される合計項目の位置判定処理について説明するための図である。図９～１２は、支援装置において実行される貸倒引当金の大項目判定処理について説明するための図である。図１３Ａおよび図１３Ｂは、支援装置において実行される勘定科目まとめ処理について説明するための図である。図１４は、支援装置において実行される表記揺れ修正処理について説明するための図である。図１５は、支援装置において実行される増減出力処理について説明するための図である。図１６は、支援装置において実行される検証処理について説明するための図である。図１７は、支援装置によって出力される財務デューデリジェンス資料の一例を示す図である。図１８は、支援装置によって出力される財務デューデリジェンス資料の一例を示す図である。図５および図６のフローチャートに示される処理は、支援装置２００のストレージ２４０にプログラムとして記憶されており、ＣＰＵ２１０が各部を制御することにより実行される。
【0056】
図５に示すように、支援装置２００は、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得する（ステップＳ１０１）。たとえば、ユーザー端末１００は、ある企業の複数の年度（年）それぞれにおける決算報告書を示すＰＤＦファイル等を、決算報告書情報として、ネットワークを介して支援装置２００に送信する。決算報告書は、たとえば企業において決算処理を行って税務署への税金の申告を行う際に作成する書類であり、申告対象の年度（年）における当該企業の損益計算書（ＰＬまたはＰ／Ｌ）および貸借対照表（ＢＳまたはＢ／Ｓ）を含む書類である。図７に示すように、支援装置２００は、複数の年度（年）における決算報告書を示す情報を取得する。決算報告書情報には、文字、数字、記号等のテキストが、画像データ（画像情報）として含まれている。決算報告書情報には、上記のようなテキストが、画像データではなく、テキストデータ（テキスト情報）として含まれていてもよい。
【0057】
支援装置２００は、ステップＳ１０１の処理において取得された決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得する（ステップＳ１０２）。たとえば、支援装置２００は、決算報告書情報に含まれている画像データに対して、公知の方法によるテキスト認識処理を実行することによって、決算報告書に含まれる各種テキストを取得することができる。テキスト認識処理は、支援装置２００によって実行されてもよく、あるいは、クラウドサーバー等の外部の装置において実行され、実行結果を支援装置２００が取得してもよい。あるいは、決算報告書情報において、各種テキストが既にテキストデータとして含まれている場合、支援装置２００は、テキストデータから各種テキストを取得することができる。
【0058】
支援装置２００は、ステップＳ１０２の処理において取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する（ステップＳ１０３）。具体的には、支援装置２００は、決算報告書に含まれる損益計算書および貸借対照表において、勘定科目および合計項目を示す項目情報と、各勘定科目および各合計項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する。決算報告書の中から、損益計算書および貸借対照表に対応する箇所を抽出する処理は、支援装置２００によって公知のテキストマッチング技術やパターンマッチング技術等を用いて実行されてもよく、あるいは、ユーザーから該当箇所の指示を受け付けることによって実行されもよい。また、損益計算書および貸借対照表の中から、勘定科目および合計項目と、各勘定科目および各合計項目に対応する金額を抽出する処理は、支援装置２００によって公知のテキストマッチング技術やパターンマッチング技術等を用いて実行されてもよく、ユーザーからの指示を受け付けることによって実行されもよい。
【0059】
支援装置２００は、ステップＳ１０３の処理において抽出された項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する（ステップＳ１０４）。財務諸表を生成する処理について、詳細は後述する。
【0060】
支援装置２００は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する（ステップＳ１０５）。インタビューには、たとえば、マネジメントインタビューと、財務税務インタビューが含まれる。マネジメントインタビューは、対象企業の経営者、経営陣に対して実施される経営全般に関するインタビューである。マネジメントインタビューには、たとえば、事業の状況、人員の状況、業績の状況、マーケットの状況、競合他社の状況、事業運営上のリスク要因、競合他社との競争戦略、事業の課題、今後の経営計画等、対象企業の経営に関するあらゆる内容が含まれる。財務税務インタビューは、対象企業の財務および税務の管理者に対して実施される財務および税務に関するインタビューである。財務税務インタビューには、たとえば、売上の状況、原価の状況、人件費、家賃、広告宣伝費等の販売管理費の状況、その他収益および費用の状況、各種税金の状況、資産の状況、負債の状況、純資産の状況等、対象企業の財務および税務に関するあらゆる内容が含まれる。インタビューへの回答を示す回答情報は、たとえば、口頭でのインタビューにおける質問と回答の内容を、文字起こしして作成されたテキストデータ（ファイル）等として取得され得る。あるいは、インタビューがオンラインのテキストチャットや電子メール等によってテキストベースで実施された場合は、やり取りされたテキストデータの記録がインタビューへの回答情報として取得され得る。質問事項への回答は、いわゆるＱ＆Ａであり、たとえば、決算報告書に含まれるＰＬまたはＢＳに関する質問と、対象企業の経営者等による回答が、表形式または箇条書き形式等によってＱ＆Ａシートとして記載される。Ｑ＆Ａシートにおいては、各質問の対象となるＰＬ、ＢＳの勘定科目が明記されるため、どの勘定科目に関する質問と回答であるかが容易に認識され得る。質問事項への回答を示す回答情報は、たとえば、Ｑ＆Ａシートを示すテーブルデータ（ファイル）等として取得され得る。
【0061】
支援装置２００は、ステップＳ１０５の処理において取得された回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する。学習済みモデルは、たとえば、公知の大規模言語モデル（ＬＬＭ：Ｌａｒｇｅ Ｌａｎｇｕａｇｅ Ｍｏｄｅｌ）である。大規模言語モデルは、様々な自然言語処理タスクを処理することが可能な機械学習モデルである。大規模言語モデルとしては、たとえば、ＣｈａｔＧＰＴ（登録商標）（Ｃｈａｔ Ｇｅｎｅｒａｔｉｖｅ Ｐｒｅ－ｔｒａｉｎｅｄ Ｔｒａｎｓｆｏｒｍｅｒ）等が使用され得る。支援装置２００は、図７に示すように、回答情報を学習済みモデルに入力することによって、決算報告書のＰＬおよびＢＳに含まれる勘定科目ごとに、回答情報の要約文を生成する。要約文の生成処理について、詳細は後述する。
【0062】
支援装置２００は、図７に示すように、ステップＳ１０４の処理において生成された財務諸表と、ステップＳ１０６の処理において生成された要約文とを、１つの書類または画像として一覧可能となるように合わせて出力する（ステップＳ１０７）。出力処理について、詳細は後述する。
【0063】
＜ステップＳ１０４の財務諸表生成処理の詳細＞
図６に示すように、支援装置２００は、ステップＳ１０４の財務諸表生成処理に含まれるステップＳ１０４１～Ｓ１０４６の処理を実行する。
図６に示すように、支援装置２００は、ステップＳ１０４の財務諸表生成処理に含まれるステップＳ１０４１～Ｓ１０４６の処理を実行する。
【0064】
＜位置判定・大項目判定処理＞
支援装置２００は、決算報告書（ＰＬおよびＢＳ）において記載されている各項目の位置を判定し、所定の項目がどの大項目に分類されているかを判定する（ステップＳ１０４１）。
支援装置２００は、決算報告書（ＰＬおよびＢＳ）において記載されている各項目の位置を判定し、所定の項目がどの大項目に分類されているかを判定する（ステップＳ１０４１）。
【0065】
具体的には、支援装置２００は、各項目が決算報告書において記載されている位置に関する位置情報を抽出する。位置情報は、たとえば、決算報告書の画像上においてある位置を基準とした座標情報として抽出される。位置情報は、抽出された項目同士の位置関係を示す相対的な情報であってもよい。支援装置２００は、図８に示すように、決算報告書から抽出された項目情報および位置情報に基づいて、売掛金または買掛金の勘定科目の記載位置と、流動資産または流動負債の合計項目の記載位置とを比較する。支援装置２００は、合計項目が当該合計項目に含まれる各勘定科目よりも上方に記載されているか下方に記載されているかを判定する。図８の（１）として示すように、流動資産または流動負債の合計項目の記載位置が、売掛金または買掛金の勘定科目の記載位置よりも上であれば、支援装置２００は、合計項目が当該合計項目に含まれる各勘定科目よりも上方に記載されている記載形式であると判断する。一方、図８の（２）として示すように、流動資産または流動負債の合計項目の記載位置が、売掛金または買掛金の勘定科目の記載位置よりも下であれば、支援装置２００は、合計項目が当該合計項目に含まれる各勘定科目よりも下方に記載されている記載形式であると判断する。
【0066】
支援装置２００は、上記の合計項目の記載位置に関する判定結果と、抽出された貸倒引当金の勘定科目の記載位置および合計項目の記載位置とに基づいて、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産として記載されているか、固定資産として記載されているかを特定する。たとえば、図９の例のように、合計項目が各勘定科目よりも上方に記載されている形式の場合において、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産の合計項目と固定資産の合計項目の間に位置している場合、貸倒引当金は、流動資産として記載されていることが特定される。また、図１０の例のように、合計項目が各勘定科目よりも上方に記載されている形式の場合において、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産の合計項目および固定資産の合計項目よりも下に位置している場合、貸倒引当金は、固定資産として記載されていることが特定される。また、図１１の例のように、合計項目が各勘定科目よりも下方に記載されている形式の場合において、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産の合計項目および固定資産の合計項目よりも上に位置している場合、貸倒引当金は、流動資産として記載されていることが特定される。また、図１２の例のように、合計項目が各勘定科目よりも下方に記載されている形式の場合において、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産の合計項目と固定資産の合計項目の間に位置している場合、貸倒引当金は、固定資産として記載されていることが特定される。
【0067】
＜勘定科目まとめ処理＞
支援装置２００は、同じ分類に属する勘定科目の中で、金額が少ない勘定科目をその他項目としてまとめて合算する勘定科目まとめ処理を実行する（ステップＳ１０４２）。
支援装置２００は、同じ分類に属する勘定科目の中で、金額が少ない勘定科目をその他項目としてまとめて合算する勘定科目まとめ処理を実行する（ステップＳ１０４２）。
【0068】
具体的には、支援装置２００は、各勘定科目に対して、分類を示す分類情報の設定を予め受け付けて登録しておく。分類情報として登録される分類は、図１３Ａに示すように、大項目（大分類）、中項目（中分類）、小項目（小分類）等の複数の段階を有する分類であってもよい。図１３Ａに示すような、各勘定科目に設定されている分類情報や、各勘定科目と各合計項目との関係（各合計項目がどの勘定科目を含んでいるか等）については、勘定科目マスタとして予め登録されてストレージ２４０に記憶される。
【0069】
支援装置２００は、対象の勘定科目の金額が、当該勘定科目に設定された分類に属する全ての勘定科目の金額の合計値に対して、所定の割合よりも少ない場合は、当該対象の勘定科目を合算対象として設定する。支援装置２００は、合算対象として設定された各勘定科目の金額を合計して合算対象の合計金額として算出し、各勘定科目をその他項目として統合した上で、算出された合算対象の合計金額と関連付けて出力する。上記の処理について、所定の割合が、５％に設定された場合を例に挙げて説明する。たとえば、図１３Ｂに示すように、同じ大項目に属する５つの勘定科目１～５があり、勘定科目１～勘定科目２の金額の合計が、当該大項目の合計金額の９５％を占める場合、勘定科目３～勘定科目５の金額は、それぞれ当該大項目の合計金額の５％以下となる。この場合、支援装置２００は、勘定科目３～勘定科目５を、合算対象として設定する。そして、支援装置２００は、勘定科目３～勘定科目５を、その他項目として統合し、勘定科目３～勘定科目５の金額を合計した金額が、合算対象の合計金額として、その他項目に関連付けられて出力される。
【0070】
＜表記揺れ統合処理＞
支援装置２００は、各勘定科目の名称を、予め登録された対応付けテーブル情報に基づいて統一された名称に変換する（ステップＳ１０４３）。
支援装置２００は、各勘定科目の名称を、予め登録された対応付けテーブル情報に基づいて統一された名称に変換する（ステップＳ１０４３）。
【0071】
具体的には、支援装置２００は、同じ内容の勘定科目に対応する複数の勘定科目の名称を、一つの統一された名称に対応付けて変換するための対応付けテーブル情報の登録を受け付ける。たとえば、支援装置２００は、図１４に示すような、対応付けテーブル情報の登録を受け付ける。図１４においては、現金及び預金、現金預金、現金、普通預金、預金、小口現金等の様々な勘定科目の名称（呼び方）を、現金及び預金という統一された名称に対応付けて変換するための対応付けテーブル情報の例が示されている。支援装置２００は、決算報告書から抽出された各勘定科目の名称を、上記のような対応付けテーブル情報を用いて統一された名称に変換する。
【0072】
＜増減算出処理＞
支援装置２００は、ステップＳ１０３の処理において抽出された項目情報および金額情報に基づいて、複数の年度それぞれにおける各勘定科目および合計項目に対応する金額の年度間の増減値を算出して出力する（ステップＳ１０４４）。具体的には、支援装置２００は、図１５に示すように、複数の年度における、金額に基づいて、各勘定科目および各合計項目の金額の年度間の増減値を出力する。図１５の例では、２０２０年、２０２１年、２０２２年の各勘定科目および各合計項目の金額に基づいて、２０２０年から２０２１年における金額の増減と、２０２１年から２０２２年における金額の増減値が算出されている。算出された増減値は、各勘定科目および各合計項目に関連付けて出力されている。支援装置２００は、図１５に示すような、複数の年度における各勘定科目および各合計項目の金額と金額の推移に関する情報を含む表を、財務諸表として生成する。
支援装置２００は、ステップＳ１０３の処理において抽出された項目情報および金額情報に基づいて、複数の年度それぞれにおける各勘定科目および合計項目に対応する金額の年度間の増減値を算出して出力する（ステップＳ１０４４）。具体的には、支援装置２００は、図１５に示すように、複数の年度における、金額に基づいて、各勘定科目および各合計項目の金額の年度間の増減値を出力する。図１５の例では、２０２０年、２０２１年、２０２２年の各勘定科目および各合計項目の金額に基づいて、２０２０年から２０２１年における金額の増減と、２０２１年から２０２２年における金額の増減値が算出されている。算出された増減値は、各勘定科目および各合計項目に関連付けて出力されている。支援装置２００は、図１５に示すような、複数の年度における各勘定科目および各合計項目の金額と金額の推移に関する情報を含む表を、財務諸表として生成する。
【0073】
＜検証処理＞
支援装置２００は、ステップＳ１０３の処理において抽出された複数の勘定科目に対応する金額の合計が、当該複数の勘定項目に設定された分類の合計項目に対応する金額と一致しているか否かを判断することによって、抽出された金額が正しいか否かの検証を実行する（ステップＳ１０４５）。具体的には、支援装置２００は、図１６に示すように、各勘定科目の読取金額（決算報告書から読み取られて抽出された金額）の合計が、当該勘定科目に設定された分類の合計項目の読取金額（決算報告書から読み取られて抽出された金額）と一致しているか否かを判断する。金額が一致していないと判断された場合、支援装置２００は、ユーザーに対して不一致が発生している旨を通知する。
支援装置２００は、ステップＳ１０３の処理において抽出された複数の勘定科目に対応する金額の合計が、当該複数の勘定項目に設定された分類の合計項目に対応する金額と一致しているか否かを判断することによって、抽出された金額が正しいか否かの検証を実行する（ステップＳ１０４５）。具体的には、支援装置２００は、図１６に示すように、各勘定科目の読取金額（決算報告書から読み取られて抽出された金額）の合計が、当該勘定科目に設定された分類の合計項目の読取金額（決算報告書から読み取られて抽出された金額）と一致しているか否かを判断する。金額が一致していないと判断された場合、支援装置２００は、ユーザーに対して不一致が発生している旨を通知する。
【0074】
たとえば、「資本準備金」と「その他資本剰余金」という２つの勘定科目には、中項目１の分類として「資本剰余金」が設定されている。「資本剰余金」という勘定科目には、合計範囲の欄に「中項目１」が設定されており、中項目１の欄には「資本剰余金」が設定されている。これは、「資本剰余金」という勘定科目が、中項目１に「資本剰余金」が設定されている勘定科目、すなわち「資本準備金」と「その他資本剰余金」の合計項目であることを示している。ここで、「資本準備金」と「その他資本剰余金」の読取金額を合計すると、１１０，０００円である。しかし、「資本準備金」と「その他資本剰余金」の合計項目である「資本剰余金」の読取金額は、３００，０００円である。この場合、各勘定科目の読取金額の合計が、当該勘定科目に設定された分類の合計項目の読取金額と一致していないため、支援装置２００は、画面表示やメッセージ送信、音声アラート等によって、ユーザーに対して不一致が発生している旨を通知する。
【0075】
＜推移表の要約コメント生成処理＞
支援装置２００は、図１５のように生成された財務諸表に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額および金額の推移に関する要約コメントを生成する（ステップＳ１０４６）。要約コメントは、たとえば、所定の生成ルールに基づいて作成される。生成ルールとしては、たとえば、「最新の決算期における勘定科目の金額が大きい方から３つについて、内訳と推移を要約して記載する」といったものである。たとえば、「現金及び預金」という勘定科目については、以下のような要約コメントが生成され得る。なお、「現金及び預金」の内訳である、Ａ～Ｃ（たとえば金融機関の名称）、Ａ１～Ａ３（たとえば、Ａ金融機関の口座情報）、それらに対応する金額を示す情報等は、支援装置２００が、決算報告書を読み取って抽出することによって予め取得されて、ストレージ２４０に記憶されている。
支援装置２００は、図１５のように生成された財務諸表に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額および金額の推移に関する要約コメントを生成する（ステップＳ１０４６）。要約コメントは、たとえば、所定の生成ルールに基づいて作成される。生成ルールとしては、たとえば、「最新の決算期における勘定科目の金額が大きい方から３つについて、内訳と推移を要約して記載する」といったものである。たとえば、「現金及び預金」という勘定科目については、以下のような要約コメントが生成され得る。なお、「現金及び預金」の内訳である、Ａ～Ｃ（たとえば金融機関の名称）、Ａ１～Ａ３（たとえば、Ａ金融機関の口座情報）、それらに対応する金額を示す情報等は、支援装置２００が、決算報告書を読み取って抽出することによって予め取得されて、ストレージ２４０に記憶されている。
【0076】
＜推移表の要約コメントの例＞
現金及び預金
・ＹＹ年度はＸＸＸ百万円であり、その内訳は、ＡがＸＸＸ百万円、ＢがＸＸＸ百万円、ＣがＸＸＸ百万円である。
・Ａの内訳は、Ａ１がＸＸＸ百万円、Ａ２がＸＸＸ百万円、Ａ３がＸＸＸ百万円である。
・Ｂの内訳は、Ｂ１がＸＸＸ百万円、Ｂ２がＸＸＸ百万円、Ｂ３がＸＸＸ百万円である。
・Ｃの内訳は、Ｃ１がＸＸＸ百万円、Ｃ２がＸＸＸ百万円、Ｃ３がＸＸＸ百万円である。
・ＹＹ年度からＺＺ年度までにＸＸＸ百万円減少していて、減少金額が大きいのは、ＡがＸＸＸ百万円、ＢがＸＸＸ百万円、ＣがＸＸＸ百万円である。
・Ｂで減少額が大きいのは、Ｂ１がＸＸＸ百万円、Ｂ２がＸＸＸ百万円、Ｂ３がＸＸＸ百万円である。
現金及び預金
・ＹＹ年度はＸＸＸ百万円であり、その内訳は、ＡがＸＸＸ百万円、ＢがＸＸＸ百万円、ＣがＸＸＸ百万円である。
・Ａの内訳は、Ａ１がＸＸＸ百万円、Ａ２がＸＸＸ百万円、Ａ３がＸＸＸ百万円である。
・Ｂの内訳は、Ｂ１がＸＸＸ百万円、Ｂ２がＸＸＸ百万円、Ｂ３がＸＸＸ百万円である。
・Ｃの内訳は、Ｃ１がＸＸＸ百万円、Ｃ２がＸＸＸ百万円、Ｃ３がＸＸＸ百万円である。
・ＹＹ年度からＺＺ年度までにＸＸＸ百万円減少していて、減少金額が大きいのは、ＡがＸＸＸ百万円、ＢがＸＸＸ百万円、ＣがＸＸＸ百万円である。
・Ｂで減少額が大きいのは、Ｂ１がＸＸＸ百万円、Ｂ２がＸＸＸ百万円、Ｂ３がＸＸＸ百万円である。
【0077】
上記のような要約コメントは、財務諸表および要約文とあわせて出力される。
【0078】
支援装置２００は、ステップＳ１０４６の処理が完了すると、ステップＳ１０４の処理を終えて、図５に示されるステップＳ１０５以降の処理を実行する。
【0079】
＜Ｓ１０６の要約文の生成処理の詳細＞
支援装置２００は、たとえば、ユーザーからの指示等に基づいて、大規模言語モデルに対して以下のようなプロンプトを与えることによって、勘定科目ごとに、回答情報の要約文を作成することができる。
支援装置２００は、たとえば、ユーザーからの指示等に基づいて、大規模言語モデルに対して以下のようなプロンプトを与えることによって、勘定科目ごとに、回答情報の要約文を作成することができる。
【0080】
＜プロンプトの例＞
＃作業指示
・あなたはＭ＆Ａのプロフェッショナルです。
・与えられたデータは企業の財務税務状況に関するものです。
・勘定科目別に記載されている内容を要約してください。
・出力は要約内容（日本語で最大３文まで）、ＪＳＯＮ形式（キーは勘定科目、値は文ごとに分割した文字列のリスト）でお願いします。
＃勘定科目
・現金及び預金
・売掛金
・貯蔵品
＃ルール
・データに記載がない勘定科目は「データに記載なし」と出力する。
・引用したデータＮｏ．を文字列の末尾に括弧書きで記載する。
・記載のない事実は含めない。
・「である調」で出力する。
・文字列のリストの長さは、勘定科目によって異なってもよい。
＃作業指示
・あなたはＭ＆Ａのプロフェッショナルです。
・与えられたデータは企業の財務税務状況に関するものです。
・勘定科目別に記載されている内容を要約してください。
・出力は要約内容（日本語で最大３文まで）、ＪＳＯＮ形式（キーは勘定科目、値は文ごとに分割した文字列のリスト）でお願いします。
＃勘定科目
・現金及び預金
・売掛金
・貯蔵品
＃ルール
・データに記載がない勘定科目は「データに記載なし」と出力する。
・引用したデータＮｏ．を文字列の末尾に括弧書きで記載する。
・記載のない事実は含めない。
・「である調」で出力する。
・文字列のリストの長さは、勘定科目によって異なってもよい。
【0081】
支援装置２００は、上記のようなプロンプトにより、専門家としての要約を要求しつつ、勘定科目ごとの要約文の生成を指示することができる。また、支援装置２００は、上記のようなプロンプトにより、図６のステップＳ１０４６の処理によって生成される要約コメントを引用して勘定科目ごとの要約文の生成させることができる。
【0082】
支援装置２００は、以下のようなルールに基づいて、上記のように生成した要約文と、図６のステップＳ１０４６の処理によって生成した要約コメントとを合体（統合）して、勘定科目ごとの要約文として出力することができる。
【0083】
＜合体させるためのルールの例＞
・勘定科目ごとに要約文をまとめる。
・記載順は、推移表の要約コメント、Ｑ＆Ａの要約文、財務税務インタビューの要約文、マネジメントインタビューの要約文、の順番とする。
・Ｑ＆Ａまたはインタビューに該当勘定科目の記載がない場合は、「データに記載なし」と記載する。
・勘定科目ごとに要約文をまとめる。
・記載順は、推移表の要約コメント、Ｑ＆Ａの要約文、財務税務インタビューの要約文、マネジメントインタビューの要約文、の順番とする。
・Ｑ＆Ａまたはインタビューに該当勘定科目の記載がない場合は、「データに記載なし」と記載する。
【0084】
支援装置２００は、上記のような処理によって、たとえば、「売掛金」という勘定科目について、以下のような要約文を生成することができる。
【0085】
「２０２２年１２月期はＸＸＸ百万円で、ＡがＸＸＸ百万円、Ｂが２２百万円、Ｃが１３百万円である。２０２０年１２月期から２０２２年１２月期までにＸＸＸ百万円減少していて、減少金額が大きいのはＡが５７１百万円、Ｃが６１百万円、Ｄが４７百万円である。売掛金の残高は、２０２１年１２月期にＸＸＸ百万円、２０２２年１２月期にＸＸＸ百万円、２０２３年８月にＸＸＸ百万円と減少している。売掛金の減少要因は売上高の減少によるもので、特にコロナにより売上が落ち込んだことが影響している。個人向けの分割払いで売掛金の割合が大きく、約ＸＸＸ億円が分割払いによるものである（滞留債権）。過去２年間のデータを見なければならず、裁判で回収不能とされていない滞留債権が累積している（滞留債権）。滞留債権は３か月以上の遅れで５０％、６か月以上で１００％の引当金を立てる処理を行っている（滞留債権）。データに記載なし。」
＜Ｓ１０７の出力処理の詳細＞
支援装置２００は、ステップＳ１０４の処理によって生成された財務諸表と、ステップＳ１０６の処理によって生成された要約文とを、予め指定された所定の形式によって出力可能となるように編集して、財務デューデリジェンス資料として出力する。具体的には、支援装置２００は、図１７および図１８に示すように、財務諸表と要約文を一覧可能に並べて、財務デューデリジェンス資料として出力する。図１７は、ＢＳの概観を示す財務デューデリジェンス資料であり、図１８は、ＰＬの概観を示す財務デューデリジェンス資料である。図１７および図１８に示すように、資料の左側にはＢＳおよびＰＬの推移表が出力され、資料の右側には、ＢＳおよびＰＬの勘定科目ごとに生成された要約文が各勘定科目に関連付けて出力される。支援装置２００は、財務デューデリジェンス資料を、内容の確認および修正を容易としつつ、最終的に使用される出力形式（ファイル形式）に容易に変換してダウンロード可能となるように、ウェブページ上に出力することができる。
＜Ｓ１０７の出力処理の詳細＞
支援装置２００は、ステップＳ１０４の処理によって生成された財務諸表と、ステップＳ１０６の処理によって生成された要約文とを、予め指定された所定の形式によって出力可能となるように編集して、財務デューデリジェンス資料として出力する。具体的には、支援装置２００は、図１７および図１８に示すように、財務諸表と要約文を一覧可能に並べて、財務デューデリジェンス資料として出力する。図１７は、ＢＳの概観を示す財務デューデリジェンス資料であり、図１８は、ＰＬの概観を示す財務デューデリジェンス資料である。図１７および図１８に示すように、資料の左側にはＢＳおよびＰＬの推移表が出力され、資料の右側には、ＢＳおよびＰＬの勘定科目ごとに生成された要約文が各勘定科目に関連付けて出力される。支援装置２００は、財務デューデリジェンス資料を、内容の確認および修正を容易としつつ、最終的に使用される出力形式（ファイル形式）に容易に変換してダウンロード可能となるように、ウェブページ上に出力することができる。
【0086】
以上のように、本実施形態に係る支援装置２００によれば、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得し、取得された決算報告書情報によって示される複数の決算報告書それぞれからテキストを取得する。支援装置２００は、取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出する。支援装置２００は、抽出された項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。支援装置２００は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する。支援装置２００は、取得された回答情報を、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルに入力して要約文を生成する。支援装置２００は、生成された財務諸表と、生成された要約文を合わせて財務デューデリジェンス資料として出力する。これにより、財務デューデリジェンス資料を効率的に作成することができる。従来、財務デューデリジェンス資料を作成するためには、各年度の決算報告書等の膨大な紙の資料を１つ１つ確認して必要な数字を拾い集めて整理し、財務諸表としてまとめるための膨大な作業が必要であった。また、財務諸表を作成して数字を整理しただけでは、数字の増減等の事実や結果が把握できるだけであり、その数字の増減等が発生した要因は把握できないため、別途経営者等へのインタビューやＱ＆Ａを実施し、それらの結果を記録した膨大な資料から概要を抽出して、財務諸表と合わせて整理する必要があった。本実施形態の支援装置２００によれば、複数の年度それぞれにおける決算報告書と、インタビューまたは質問事項への回答情報を入力するだけで財務デューデリジェンス資料を作成できるため、財務デューデリジェンス資料を効率的に作成することができる。
【0087】
また、支援装置２００は、各項目が決算報告書において記載されている位置に関する位置情報をさらに抽出する。支援装置２００は、抽出された項目情報および位置情報に基づいて、売掛金または買掛金の勘定科目の記載位置と、流動資産または流動負債の合計項目の記載位置とを比較する。支援装置２００は、合計項目が当該合計項目に含まれる各勘定科目よりも上方に記載されているか下方に記載されているかを判定する。これにより、決算報告書のＢＳおよびＰＬにおいて、合計項目が上方に記載されている記載形式であるか、下方に記載されている記載形式であるかを、確実かつ容易に判定して把握することができる。決算報告書においては、作成者の趣向や会計システムの仕様等によって、合計項目が上方に記載されている記載形式と、下方に記載されている記載形式の両方が存在する。たとえば、貸倒引当金という勘定科目は、流動資産という合計項目に属することもあり、固定資産という合計項目に属することもある。この場合、各勘定科目の合計項目が記載されている位置が上方であるか下方であるかを把握できていないと、貸倒引当金がどちらの合計項目に属するものであるかを適切に把握できないという問題が生じる。本実施形態の支援装置２００によれば、合計項目が上方に記載されている記載形式であるか、下方に記載されている記載形式であるかを、確実かつ容易に判定して把握することができるため、各勘定科目が属する合計項目を適切に把握することができる。
【0088】
また、支援装置２００は、合計項目の記載位置に関する判定結果と、貸倒引当金の勘定科目の記載位置および合計項目の記載位置とに基づいて、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産として記載されているか、固定資産として記載されているかを特定する。これにより、貸倒引当金の勘定科目が、流動資産として記載されているか、固定資産として記載されているかを確実に特定できるため、ユーザーによる人手の確認や指示を必要とすることなく、適切な財務諸表を容易に作成することができる。
【0089】
また、支援装置２００は、各勘定科目に対して、分類を示す分類情報の設定を受け付ける。支援装置２００は、対象の勘定科目の金額が、当該勘定科目に設定された分類に属する全ての勘定科目の金額の合計値に対して、所定の割合よりも少ない場合は、当該対象の勘定科目を合算対象として設定する。これにより、同じ分類に属する勘定科目の中で、金額が比較的小さい勘定科目をまとめて合算対象として設定することができる。
【0090】
また、支援装置２００は、合算対象として設定された各勘定科目の金額を合計して合算対象の合計金額として算出し、各勘定科目をその他項目として統合した上で、算出された合算対象の合計金額と関連付けて出力する。これにより、合算対象として設定された金額が比較的小さい勘定科目をその他項目として統合して、その他項目の合計金額を出力することができる。したがって、金額が比較的小さい勘定科目については、その他項目として統合して出力し、金額が比較的大きく重要な勘定科目については個別に出力できるため、重要な勘定科目の内容を容易に視認および把握できるような効果的な財務諸表を生成することができる。
【0091】
また、支援装置２００は、同じ内容の勘定科目に対応する複数の勘定科目の名称を、一つの統一された名称に対応付けて変換するための対応付けテーブル情報の登録を受け付ける。支援装置２００は、抽出された各勘定科目の名称を、対応付けテーブル情報を用いて統一された名称に変換する。同じ内容の勘定科目について、企業ごとに異なった名称が使用されていることが多くある。また、同じ企業であっても、決算報告書の作成者や作成方法、作成システムが変更された場合等には、年度ごとに異なった名称が使用されていることもある。本実施形態の支援装置２００によれば、異なる名称によって記載された同じ内容の勘定科目を、統一された名称に変換した上で財務デューデリジェンス資料を生成できる。したがって、異なる様々な企業について、複数の年度の決算報告書から財務デューデリジェンス資料を容易に生成できる。
【0092】
また、支援装置２００は、抽出された項目情報および金額情報に基づいて、複数の年度それぞれにおける各勘定科目および合計項目に対応する金額の年度間の増減値を算出し、算出された年度間の金額の増減値を出力する。これにより、決算報告書にその年度のＰＬおよびＢＳのみが記載されている場合であっても、複数の年度間の増減値を算出して出力することができる。これにより、ＰＬおよびＢＳの推移を容易に把握でき、対象の企業の経営状態をより的確に把握できるような財務デューデリジェンス資料を容易に生成できる。
【0093】
また、支援装置２００は、生成された財務諸表と、生成された要約文とを、予め指定された所定の形式によって出力可能となるように編集し、財務諸表と要約文とを所定の形式によって出力する。たとえば、支援装置２００は、財務デューデリジェンス資料を、内容の確認および修正を容易としつつ、最終的に使用される出力形式（ファイル形式）に容易に変換してダウンロード可能となるように、ウェブページ上に出力することができる。従来は、推移表を表計算アプリケーションによって作成し、作成した推移表をコピーして、財務デューデリジェンス資料として使用するためにプレゼンテーション用アプリケーションのファイルのページに貼り付けて、ページ内のレイアウトを調整する必要があった。本実施形態によれば、生成された財務諸表と、生成された要約文とを、予め指定された所定の形式によって出力可能となるように編集して出力できるため、財務デューデリジェンス資料を効率的に作成することができる。
【0094】
また、支援装置２００は、抽出された複数の勘定科目に対応する金額の合計が、合計項目に対応する金額と一致しているか否かを判断する。支援装置２００は、一致していないと判断された場合にユーザーに対して通知する。これにより、決算報告書から抽出された内容の正当性を検証することができ、内容が誤っていた場合には、ユーザーに通知して確認させることができるため、適切な財務デューデリジェンス資料を作成することができる。
【0095】
また、支援装置２００は、生成された財務諸表に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額および金額の推移に関する要約コメントを生成し、財務諸表および要約文とあわせて要約コメントを出力する。これにより、財務諸表の内容を要約したコメントを文章として作成して出力できるため、内容の把握が容易な財務デューデリジェンス資料を作成することができる。
【0096】
また、支援装置２００は、勘定科目ごとに、インタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得する。支援装置２００は、勘定科目ごとの回答情報と、勘定科目に対応する金額に関する情報と、予め設定された要約文の作成指示および作成ルールを学習済みモデルに入力することによって、勘定科目ごとに要約文を生成する。支援装置２００は、財務諸表の各勘定科目に関連付けて、勘定科目ごとに生成された要約文を出力する。これにより、勘定科目ごとにインタビューまたは質問事項への回答の要約文を出力することができるため、財務諸表の各勘定科目に対して、当該勘定科目に対応する要約文を関連付けて出力することができる。したがって、適切な財務デューデリジェンス資料を容易に作成することができる。
【0097】
なお、本発明は、上述した実施形態のみに限定されるものではなく、特許請求の範囲内において、種々改変することができる。
【0098】
たとえば、ユーザー端末１００および支援装置２００は、それぞれ複数の装置によって構成されてもよく、あるいは単一の装置によって構成されてもよい。
【0099】
また、各構成が有する機能は、他の構成によって実現されてもよい。たとえば、支援装置２００が有する各機能の一部が、ユーザー端末１００によって実現されてもよい。支援装置２００が有する各機能の一部が、ネットワークを介して接続可能なクラウドサーバー等の外部の構成によって実現されてもよい。
【0100】
また、上記の実施形態におけるフローチャートの処理単位は、各処理の理解を容易にするために、主な処理内容に応じて分割したものである。処理ステップの分類の仕方によって、本願発明が制限されることはない。各処理は、さらに多くの処理ステップに分割することもできる。また、１つの処理ステップが、さらに多くの処理を実行してもよい。
【0101】
上述した実施形態に係るシステムにおける各種処理を行う手段および方法は、専用のハードウェア回路、またはプログラムされたコンピューターのいずれによっても実現することが可能である。上記プログラムは、たとえば、フレキシブルディスクおよびＣＤ－ＲＯＭ等のコンピューター読み取り可能な記録媒体によって提供されてもよいし、インターネット等のネットワークを介してオンラインで提供されてもよい。この場合、コンピューター読み取り可能な記録媒体に記録されたプログラムは、通常、ハードディスク等の記憶部に転送され記憶される。また、上記プログラムは、単独のアプリケーションソフトとして提供されてもよいし、システムの一機能としてその装置のソフトウエアに組み込まれてもよい。
【符号の説明】
【0102】
１００ ユーザー端末、
１１０ ＣＰＵ、
１２０ ＲＯＭ、
１３０ ＲＡＭ、
１４０ ストレージ、
１５０ 通信インターフェース、
１６０ 操作部、
１７０ 表示部、
１８０ バス、
２００ 支援装置、
２１０ ＣＰＵ、
２１０１ 決算情報取得部、
２１０２ テキスト取得部、
２１０３ 抽出部、
２１０４ 財務諸表生成部、
２１０５ 回答情報取得部、
２１０６ 要約生成部、
２１０７ 出力部、
２１０８ 判定部、
２１０９ 特定部、
２１１０ 分類設定受付部、
２１１１ 合算設定部、
２１１２ 合算出力部、
２１１３ テーブル登録部、
２１１４ 変換部、
２１１５ 算出部、
２１１６ 増減出力部、
２１１７ 編集部、
２１１８ 検証部、
２１１９ 通知部、
２１２０ コメント生成部、
２２０ ＲＯＭ、
２３０ ＲＡＭ、
２４０ ストレージ、
２５０ 通信インターフェース、
２６０ 操作部、
２７０ 表示部、
２８０ バス。
１１０ ＣＰＵ、
１２０ ＲＯＭ、
１３０ ＲＡＭ、
１４０ ストレージ、
１５０ 通信インターフェース、
１６０ 操作部、
１７０ 表示部、
１８０ バス、
２００ 支援装置、
２１０ ＣＰＵ、
２１０１ 決算情報取得部、
２１０２ テキスト取得部、
２１０３ 抽出部、
２１０４ 財務諸表生成部、
２１０５ 回答情報取得部、
２１０６ 要約生成部、
２１０７ 出力部、
２１０８ 判定部、
２１０９ 特定部、
２１１０ 分類設定受付部、
２１１１ 合算設定部、
２１１２ 合算出力部、
２１１３ テーブル登録部、
２１１４ 変換部、
２１１５ 算出部、
２１１６ 増減出力部、
２１１７ 編集部、
２１１８ 検証部、
２１１９ 通知部、
２１２０ コメント生成部、
２２０ ＲＯＭ、
２３０ ＲＡＭ、
２４０ ストレージ、
２５０ 通信インターフェース、
２６０ 操作部、
２７０ 表示部、
２８０ バス。
【要約】
【課題】財務デューデリジェンス資料を効率的に作成するための財務デューデリジェンス資料作成支援装置を提供することを目的とする。
【解決手段】
財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得し、複数の決算報告書それぞれからテキストを取得し、取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出し、項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得し、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルを用いて回答の要約文を生成する。
【選択図】図７
【解決手段】
財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、複数の年度それぞれにおける対象企業の決算報告書を示す情報が含まれる決算報告書情報を取得し、複数の決算報告書それぞれからテキストを取得し、取得されたテキストから、複数の勘定科目および合計項目を含む項目を示す項目情報と、各項目に対応する金額を示す金額情報を抽出し、項目情報および金額情報に基づいて、各勘定科目および合計項目における金額の推移に関する情報を含む財務諸表を生成する。財務デューデリジェンス資料作成支援装置は、対象企業の経営者へのインタビューまたは質問事項への回答を示す回答情報を取得し、入力された文章を要約して出力するように機械学習された学習済みモデルを用いて回答の要約文を生成する。
【選択図】図７
【図1】
【図2】
【図3】
【図4】
【図5】
【図6】
【図7】
【図8】
【図9】
【図10】
【図11】
【図12】
【図13A】
【図13B】
【図14】
【図15】
【図16】
【図17】
【図18】
