特許 6307745 会計処理システム

(19)【発行国】日本国特許庁(JP)

(12)【公報種別】特許公報(B2)

(11)【特許番号】6307745

(24)【登録日】2018年3月23日

(45)【発行日】2018年4月11日

(54)【発明の名称】会計処理システム

(51)【国際特許分類】

   G06Q 40/00 20120101AFI20180402BHJP

【ＦＩ】

   G06Q40/00 400

【請求項の数】15

【全頁数】32

(21)【出願番号】特願2013-140206(P2013-140206)

(22)【出願日】2013年7月3日

(65)【公開番号】特開2015-14854(P2015-14854A)

(43)【公開日】2015年1月22日

【審査請求日】2016年7月1日

(73)【特許権者】

【識別番号】591008605

【氏名又は名称】株式会社日本デジタル研究所

(74)【代理人】

【識別番号】110001302

【氏名又は名称】特許業務法人北青山インターナショナル

(72)【発明者】

【氏名】土本 一生

(72)【発明者】

【氏名】鈴木 幸夫

(72)【発明者】

【氏名】八巻 峻太

(72)【発明者】

【氏名】鈴木 裕之

【審査官】 山本 雅士

(56)【参考文献】

【文献】 特開２００４−１３９２０８（ＪＰ，Ａ）

【文献】 特開２００１−２３６３５４（ＪＰ，Ａ）

【文献】 特開２００３−０９１６９４（ＪＰ，Ａ）

【文献】 特開２０１０−２３８１２１（ＪＰ，Ａ）

【文献】 特開平０６−１３１３９６（ＪＰ，Ａ）

【文献】 特開２００３−２０８５０３（ＪＰ，Ａ）

(58)【調査した分野】（Int.Cl.，ＤＢ名）

Ｇ０６Ｑ １０／００ − ９９／００

(57)【特許請求の範囲】

【請求項1】

取得された取引情報に含まれる摘要情報から該当する勘定科目を決定するための科目決定支援機能を有する会計処理システムであって、
前記摘要情報は、前記取引情報が入力された顧問先端末にて自動的に作成され自動追加された区切り文字または区切り記号を含むものと、そうでないものとが含まれ、
前記会計処理システムが、少なくとも記憶手段と処理手段とを具え、
前記記憶手段が、
前記摘要情報を保存する入力データ領域と、
前記取引情報に基づいて作成される仕訳データが保存される会計データ領域と、
勘定科目を特定するための取引の証憑や入金／出金を含む貸借の区分を分類する第一のカテゴリ項目と、勘定科目の税区分や貸借を特定するための費目を分類するための、前記第一のカテゴリ項目を詳細にした第二のカテゴリ項目と、前記第一または第二のカテゴリ項目を特定するためのカテゴリキーワードで構成されるカテゴリ辞書であって、複数のカテゴリキーワードの組み合わせによって前記第一のカテゴリ項目または前記第二のカテゴリ項目を特定するためのレコードを含むカテゴリ辞書を記憶するカテゴリ辞書データ領域と、
取引キーワードと、取引キーワードごとに予め設定され、前記摘要情報に含まれるキーワードを関連付けられた取引内容によって変化する取引の詳細を示す情報と前記カテゴリ辞書の第一のカテゴリ項目及び／又は第二のカテゴリ項目とから導出される勘定科目を絞り込むための属性情報である第１の属性項目および／または当該第１の属性項目とは異なる内容の第２の属性項目とを含むキーワード辞書を記憶するキーワード辞書データ領域と、
前記摘要情報に含まれるキーワードのうち、前記カテゴリ辞書に含まれるキーワードは前記取引キーワードとして前記キーワード辞書に登録し、前記カテゴリ辞書に含まれないキーワードは前記摘要情報に含まれる前記取引キーワードの属性情報を付加することで前記取引に対して属性を持たせたキーワードである摘要文字列群とし記憶する摘要データ領域と、
取引の勘定科目候補を特定するための摘要辞書であって、キーワード欄と、前記第１の属性項目および第２の属性項目と、前記第一のカテゴリ項目と前記第二のカテゴリ項目の組み合わせと、勘定科目と税区分と貸借を関連付けた勘定科目群とが関連付けられたレコードを含む摘要辞書を記憶する摘要辞書データ領域と、
を具え、
前記処理手段が、
前記摘要情報に区切り文字または区切り記号が含まれるときは、前記摘要情報の自動生成時に割り当てられた区切り文字または区切り記号を用いて単語に分解した１以上の摘要文字列を作成して、個々の摘要文字列をキーワード検索対象とし、前記摘要情報に区切り文字または区切り記号が含まれないときは、前記摘要情報から摘要文字列を抽出してキーワード検索対象とし、
前記キーワード辞書を参照し、前記キーワード辞書の取引キーワード毎に前記摘要文字列を検索し、前記摘要文字列と一致した前記取引キーワードに該当する前記第１および第２の属性項目を前記取引キーワードに組み合わせて属性情報付摘要文字列として抽出する処理を前記キーワード辞書の取引キーワード数だけ繰り返すことで抽出された複数の属性情報付摘要文字列からなる属性情報付摘要文字列群を作成し、
前記属性情報付摘要文字列群の中で前記第１の属性項目が有効の前記属性情報付摘要文字列が１つでもあれば、前記属性情報付摘要文字列群の全ての第１の属性項目を有効に設定し、
前記属性情報付摘要文字列群の中で前記第２の属性項目が有効の前記属性情報付摘要文字列が１つでもあれば、前記属性情報付摘要文字列群の全ての第２の属性項目を有効に設定し、
前記カテゴリ辞書を参照し、前記カテゴリ辞書のカテゴリキーワードに対して前記属性情報付摘要文字列群を検索し、前記属性情報付摘要文字列と一致したカテゴリキーワードを有するレコードの第一および第二のカテゴリ項目を抽出し、抽出された第一および第二のカテゴリ項目の組み合わせと、前記属性情報付摘要文字列を組み合わせた取引特定情報を検索キーとして、
前記摘要辞書を参照し、前記勘定科目群から前記取引カテゴリと前記第１の属性項目および第２の属性項目の有無との組み合わせに基づいて前記取引特定情報と一致するレコードの勘定科目群を１以上の勘定科目の候補として抽出する処理を前記属性情報付摘要文字列の数だけ繰り返すことで該当する勘定科目の候補を処理回数分だけ抽出し、
オペレータに提示する勘定科目の候補として、前記摘要辞書データから複数レコードが抽出された場合は、抽出されたレコードを勘定科目の候補が多く存在する順にソートして、会計データ入力画面の勘定科目候補欄に勘定科目の候補を表示する科目処理部と、
前記勘定科目の候補からオペレータが決定した勘定科目を前記取引情報と組み合わせて仕訳データを作成する仕訳処理部と、を具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項2】

請求項１記載の会計処理システムにおいて、前記記憶手段が、少なくとも顧問先毎に固有の前記仕訳データに含まれる取引情報のうち摘要情報と勘定科目とを当該顧問先の履歴情報として蓄積するクライアント辞書データ領域をさらに具え、
前記科目処理部は、前記取引情報に基づいて最初に前記クライアント辞書データを検索し、当該クライアント辞書データに同様の取引のレコードがない場合、または同様の取引のレコードがある場合でも勘定科目の候補の絞込が不十分な場合には前記摘要辞書データを検索して、１以上の勘定科目の候補を抽出し、
さらに前記処理手段が、前記仕訳データに基づいて該当するクライアント辞書データを更新する辞書管理部を具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項3】

請求項２記載の会計処理システムにおいて、前記クライアント辞書データには、前記仕訳データの勘定科目を決定したオペレータ（以下、「科目決定者」と称する。）の属性が登録されるとともに、前記科目処理部は、前記クライアント辞書データを検索する際に前記科目決定者の属性に応じて勘定科目の候補を抽出することを特徴とする会計処理システム。

【請求項4】

請求項３記載の会計処理システムにおいて、前記クライアント辞書データには、さらに、日付および／または同じ取引内容に対する勘定科目の決定回数が登録されるとともに、前記科目処理部は、同じ属性の科目決定者のレコードが複数ある場合には日付および／または決定回数に応じて勘定科目の候補を抽出することを特徴とする会計処理システム。

【請求項5】

請求項１乃至４のいずれかの会計処理システムにおいて、前記第１の属性項目は、前記取引キーワードに関係する取引は前記顧問先の社内の人物が参加するものであるか否かを示す社内フラグであり、前記第２の属性項目は、前記取引キーワードに関係する取引は前記顧問先の社外の人物が参加するものであるか否かを示す社外フラグであり、前記摘要辞書データには、取引に含まれる社内および／または社外の関係者の有無が登録されているとともに、前記科目処理部は、前記勘定科目の候補を抽出する際に、前記取引内容に含まれる社内および／または社外の関係者の有無により勘定科目の候補の絞り込みを行うことを特徴とする会計処理システム。

【請求項6】

請求項１乃至５のいずれかの会計処理システムにおいて、前記処理手段がさらに、
新たな仕訳データが作成された場合に、所定の条件または前記オペレータの指示により、当該仕訳データの取引内容と決定された勘定科目に基づいて前記会計データ領域を検索し、同じ取引内容で異なる勘定科目が登録された仕訳データを今回決定された勘定科目に更新する科目修正反映部を具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項7】

請求項１乃至６のいずれかの会計処理システムにおいて、前記記憶手段がさらに、勘定科目について最下位の概念である詳細科目および当該詳細科目より上位概念となる１以上の科目分類の対応テーブルを具えるとともに、前記科目処理部が勘定科目の候補を抽出する際に、当該対応テーブルを参照して設定された概念に対応する科目名を勘定科目の候補として抽出することを特徴とする会計処理システム。

【請求項8】

請求項１乃至７のいずれかに記載の会計処理システムにおいて、
前記科目処理部は、前記仕訳データの勘定科目を決定したオペレータの知識レベルに応じて前記勘定科目の候補を少なくとも詳細科目、前記詳細科目の属する科目分類、前記科目分類の属する上位の科目分類のいずれかに変更して表示することを特徴する会計処理システム。

【請求項9】

請求項１乃至８のいずれかに記載の会計処理システムにおいて、当該会計処理システムが、顧問先において前記取引情報を入力し、仕訳処理までを行うための顧問先端末を具え、
前記記憶手段と前記処理手段は前記顧問先端末に組み込まれていることを特徴とする会計処理システム。

【請求項10】

請求項１乃至８のいずれかに記載の会計処理システムにおいて、当該会計処理システムが、顧問先において前記取引情報を入力するための顧問先端末と、会計事務所側において仕訳処理を行うための会計事務所システムとを具え、
前記記憶手段と前記処理手段は前記会計事務所システムに組み込まれているとともに、当該会計事務所システムがさらに、前記取引情報を取得するための通信手段、画像と二次元コードを取得する為のイメージ処理手段、および記憶媒体を読み取るデータ管理手段のいずれか１以上を具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項11】

請求項９または１０に記載の会計処理システムにおいて、
前記顧問先端末が、さらに
取引カテゴリ毎に大枠様式ベースに会計・税務処理に固有のルールを適用して勘定科目や税区分を選択するために必要な前記取引情報を得るための複数の質問を記憶する記憶手段と、
前記複数の質問をオペレータに提示する表示手段と、
前記複数の質問への回答を前記取引情報として取得するための入力手段と、
前記取引情報を出力するための出力手段と、
前記取引情報に基づいて区切り文字を含む摘要情報を作成する摘要処理手段とを具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項12】

請求項１１記載の会計処理システムにおいて、
前記顧問先端末の摘要処理手段は、
前記複数の質問への回答を質問単位で区切る箇所へ、質問単位の区切りが判別可能な区切り文字又は記号を挿入して前記摘要情報を作成することを特徴とする会計処理システム。

【請求項13】

請求項１０乃至１２のいずれかの会計処理システムにおいて、前記顧問先端末がさらに、
前記取引情報を保存する入力データ領域と、
前記取引情報に基づいて作成される仕訳データが保存される会計データ領域と、
前記取引情報と対応する勘定科目の候補とが関連付けて記憶された摘要辞書データ領域と、
前記摘要情報で使用されるキーワード文字列を記憶するキーワード辞書データ領域と、
少なくとも前記仕訳データに含まれる取引情報のうち摘要情報と勘定科目とを当該顧問先の履歴情報として蓄積するクライアント辞書データ領域と、
前記取引情報に基づいて最初に前記クライアント辞書データを検索し、当該クライアント辞書データに同様の取引のレコードがない場合、または同様の取引のレコードがある場合でも勘定科目の候補の絞込が不十分な場合には前記摘要辞書データを検索して、１以上の勘定科目の候補を抽出する科目処理部と、を具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項14】

請求項２を引用する請求項１０に記載の会計処理システムにおいて、
前記会計事務所システムがさらに、特定の顧問先の前記クライアント辞書データを、通信ネットワークまたは記憶媒体を介して当該顧問先のクライアント辞書データを更新するためデータとして出力する辞書管理部を具えることを特徴とする会計処理システム。

【請求項15】

請求項１４に記載の会計処理システムにおいて、
前記顧問先端末がさらに、前記会計事務所システムから出力された前記クライアント辞書データを前記通信ネットワークまたは記憶媒体を介して取得し、当該顧問先のクライアント辞書データを更新する辞書管理部を具えることを特徴とする会計処理システム。

【発明の詳細な説明】

【技術分野】

【0001】

本発明は、会計事務所の顧問先企業などで会計ソフトを利用する場合や、会計事務所で仕訳入力を行う場合に用いられる会計処理システムにおいて勘定科目、消費税区分などの選択・入力を支援する技術に関する。

【背景技術】

【0002】

従来、公認会計士事務所や税理士事務所（以下単に「会計事務所」または「事務所」と称す。）では、顧問先から種々の形式で会計処理の元となるデータや原始証憑類を受け取って当該顧問先の会計処理を行っている。この場合、顧問先から会計事務所へ提出される基礎資料は紙媒体か電子媒体であり、以下の（１）〜（３）のような類型がある。

【0003】

（１）記帳代行：原始証憑（レシートや領収書、手書きの伝票、通帳のコピーなど）、手書き出納帳、会計ソフトや表計算ソフトで印刷した帳簿類を会計事務所に渡し、会計事務所ではそれを見ながら会計ソフトで仕訳入力を行う。この場合、原始証憑類はスキャナーにかけて画像データも会計事務所に渡す場合もある。

【0004】

（２）ＯＣＲ処理：会計用の伝票をＯＣＲ装置で読み取り、会計処理を行う方法。この場合の伝票には、枠線のみがある伝票にすべての項目を手書きで記入した手書きＯＣＲ伝票と、特定の科目や摘要などが予めプリントされ、日付や金額などを部分的に手書き入力するプレプリントＯＣＲ伝票、また顧問先の会計ソフトで取引内容や金額までのすべてを白紙の紙類に印刷してなるＯＣＲ伝票がある。例えば特許文献１には、帳表をＯＣＲ装置で読み取って認識または推定結果を表示させ、データの確認および修正を行えるようにした帳表類読み取り装置が開示されている。

【0005】

（３）自計化：顧問先側で出納帳形式のソフトウェアを使用して取引を入力し、データのままネットワークを介して会計事務所に送信するか、メモリカードなどの記憶媒体に格納して会計事務所に渡す方法。このような会計ソフトには、顧問先側で取引内容を摘要として入力すると、それに基づいて勘定科目の選択を支援する機能があるものがある（例えば、特許文献２）。この技術では、摘要欄に摘要名を入力すると、入力文字列から予め割り当てられている勘定科目が検索され、科目欄に自動入力される。

【0006】

そして、特許文献３には分類された取引の勘定科目を対応させた取引辞書と、摘要と勘定科目及び科目情報を対応させた摘要辞書により、摘要入力により自動仕訳を行うことができるので、帳簿に記帳する感覚で入力及び選択操作を行えばオペレータが仕訳をしなくても自動的に入力データの仕訳が行われる技術が公開されている。

【0007】

また辞書の使用状況に対応する辞書の種類を記録することで使用状況により、入力された文字を変換する際に使用する辞書を変える技術がある（特許文献４）。複数の変換辞書と辞書の優先順位データを持ち、確定処理が行われるとその辞書の優先順位を上げるべく優先順位データを更新する技術がある（特許文献５）。

【先行技術文献】

【特許文献】

【0008】

【特許文献1】特開平８−３０７１９号公報

【特許文献2】特開２００３−３２３５８１号公報

【特許文献3】特開２００３−３３１２０９号公報

【特許文献4】特開２００３−２０３０６９号公報

【特許文献5】特開平６−９６０５９号公報

【発明の開示】

【発明が解決しようとする課題】

【0009】

ＯＣＲ処理において、簿記や仕訳入力の知識が乏しい者が伝票記入を行うと、摘要と勘定科目の組合せが必ずしも適切とならない場合がある。自計化においては、会計業務ソフトの「摘要辞書」が充実していれば、オペレータは摘要を選ぶだけで、勘定科目に関する知識が無くても取引を登録し、形式的にはそれらしい勘定科目による仕訳登録が可能である。しかし、簿記や仕訳入力の知識が乏しい人間が入力を行うと、不適切な勘定科目がそのまま決定されてしまうという問題があり、また勘定科目が記入済みの伝票または伝票データを渡された会計事務所でも間違いに気づきにくいという問題がある。

【0010】

既存の摘要辞書を使用すれば、会計知識がない人でもある程度までは取引情報を基に勘定科目を設定することが可能ではあるが、顧問先の業種や規模によって異なる取引情報から消費税区分等を考慮した勘定科目などの選択・入力となると、摘要辞書から選択する場合にも会計知識が必要となり、知識のない人にとって入力困難となるといった問題もある。

【0011】

そこで、本発明は、会計事務所の顧問先企業などで会計ソフトを利用する場合や、会計事務所で仕訳入力を行う場合に、誤入力を極力減らし、顧問先毎の業務内容に合致した勘定科目を効率的に決定できるようにすることを目的とする。

【0012】

また本発明は、取引情報から可能性のある全ての勘定科目候補を表示することによりまったく誤った勘定科目の入力を防止するとともに、過去の入力結果を参考にすることより毎回使用すべき勘定科目を一から調べるといった作業を軽減することを目的とする。さらには、過去の入力で誤った勘定科目を使用しており、後に有資格者や監督官庁の指導等によって勘定科目が修正された場合に、次回以降の入力で修正された勘定科目を最初（優先的）に表示することにより、同じ間違いを防止し、より正当性の高い勘定科目を効率的に決定することを目的とする。

【課題を解決するための手段】

【0013】

上記目的を達成するために、本発明は、取得された取引情報に含まれる摘要情報から該当する勘定科目を決定するための科目決定支援機能を有する会計処理システムにおいて、少なくとも記憶手段と処理手段とを具え、
前記記憶手段が、
前記取引情報を保存する入力データ領域と、
前記取引情報に基づいて作成される仕訳データが保存される会計データ領域と、
前記取引情報と対応する勘定科目の候補とが関連付けて記憶された摘要辞書データ領域と、
前記摘要情報で使用されるキーワード文字列を記憶するキーワード辞書データ領域と、を具え、
前記処理手段が、
前記取引情報に含まれる摘要情報から前記キーワード文字列と一致する摘要文字列を抽出し、前記摘要文字列をキーとして、前記摘要辞書データを検索して取得された１以上の勘定科目の候補を抽出する科目処理部と、
前記勘定科目の候補からオペレータが決定した勘定科目を前記取引情報と組み合わせて仕訳データを作成する仕訳処理部と、
を具えることを特徴とする。

【0014】

さらに、前記記憶手段に少なくとも顧問先毎に固有の前記仕訳データに含まれる取引情報のうち摘要情報と勘定科目とを当該顧問先の履歴情報として蓄積するクライアント辞書データ領域をさらに具え、
前記科目処理部は、前記取引情報に基づいて最初に前記クライアント辞書データを検索し、当該クライアント辞書データに同様の取引のレコードがない場合には前記摘要辞書データを検索して、１以上の勘定科目の候補を抽出し、
さらに前記処理手段が、前記仕訳データに基づいて該当する顧問先のクライアント辞書データを更新する辞書管理部を具えることが有効である。

【0015】

この場合、前記クライアント辞書データには、前記仕訳データの勘定科目を決定したオペレータ（以下、「科目決定者」と称する。）の属性が登録されるとともに、前記科目処理部は、前記クライアント辞書データを検索する際に前記科目決定者の属性に応じて勘定科目の候補を抽出することが好ましい。

【0016】

前記クライアント辞書データには、さらに、日付および／または同じ取引内容に対する勘定科目の決定回数が登録されるとともに、前記科目処理部は、
同じ属性の科目決定者のレコードが複数ある場合には日付および／または決定回数に応じて勘定科目の候補を抽出することが有効である。

【0017】

前記処理手段がさらに、
新たな仕訳データが作成された場合に、所定の条件または前記オペレータの指示により、当該仕訳データの取引内容と決定された勘定科目に基づいて前記会計データ領域を検索し、同じ取引内容で異なる勘定科目が登録されたレコードを今回決定された勘定科目に更新する科目修正反映部を具えることが有効である。

【発明の効果】

【0018】

本発明では、取引内容に含まれる摘要情報からキーワードとなる摘要文字列を抽出し、摘要辞書データを参照して取引内容に対応する勘定科目の候補を抽出するようにしたため、顧問先や会計事務所における勘定科目の決定の補助とすることができる。

【0019】

また、過去に決定した勘定科目を少なくとも摘要情報とともに履歴としてクライアント辞書データに蓄積し、最初にクライアント辞書データを検索して同様の取引レコードがあればその勘定科目を候補として抽出し、なければ摘要辞書データから勘定科目の候補を抽出するようにすると、反復的に行われる取引について迅速に勘定科目を決定することが可能となる。

【0020】

さらに、クライアント辞書に科目決定者の属性を登録しておき、過去の履歴から勘定科目の候補を抽出する際に属性を考慮することにより、例えば公認会計士や税理士による決定、あるいは監督官庁の指導などを重視した科目候補を提示することができる。

【0021】

さらに、過去の履歴と異なる勘定科目を決定した場合に、自動的あるいは選択的に過去の仕訳データも修正されるように構成すると、遡って同様の取引を探して一つ一つ修正する手間を省くことができる。

【0022】

本発明によると、顧問先において会計処理または税務処理特有の記述ルール（特定ルール）に基づく質問形式により、勘定科目や税区分を選択するための判断情報である取引情報ないし摘要情報を盛り込んだ帳表（質問式伝票等）を作成して会計事務所に渡すことにより、事務所側で仕訳入力を行う際に取引情報が正しいかどうか顧問先に確認することなく、正確かつ適切な勘定科目や税区分を判断して作業を進めることができる。

【図面の簡単な説明】

【0023】

【図1】図１Ａは、顧問先のコンピューターシステムが質問式伝票により取引事象の詳細情報を取得する会計ソフトを具えるシステムの処理体系であり、図１Ｂは、顧問先のコンピューターシステムが質問式以外の従来方式で会計データを取得する会計ソフトを具える場合の処理体系を示す。

【図2】図２は、顧問先システム１０の構成例を示す図である。

【図3】図３は、会計事務所側システムの構成例を示す図である。

【図4】図４は、会計事務所側と顧問先の双方で具える質問内容データの構造例である。

【図5】図５は、顧問先で取引毎に入力される入力データの登録内容を示す図である。

【図6】図６Ａ、図６Ｂは、入力データから自動的に作成される摘要データの構造を示す図である。

【図7】図７は、会計事務所または顧問先における過去の仕訳入力で決定された科目を保存したクライアント辞書データを示す図である。

【図8】図８は、質問式伝票で用意される各種質問と質問コードの対応を示す質問コードデータの構成を示す図である。

【図9】図９は、日本工業規格（ＪＩＳ）が規定する勘定科目コード（ＪＩＳ−Ｘ４０６）を基にした勘定科目と科目分類の関係示す図である。

【図10】図１０は、摘要から勘定科目の候補を抽出するための摘要辞書データの構成を示す図である。

【図11】図１１は、会計事務所側が具える顧問先データの構造例である。

【図12】図１２は、会計データの入力者あるいは科目決定者をクライアント辞書データに登録するためのオペレータデータの構造例である。

【図13】図１３は、科目決定者の属性情報としての職位を規定したテーブルである。

【図14】図１４は、本願システムで取り扱い可能な伝票を規定した伝票形式データの構造を示す。

【図15】図１５は、顧問先端末１０が具える会計事務所データの構造例を示す。

【図16】図１６は、本発明の会計処理システムにより作成・蓄積される会計データの構造例である。

【図17】図１７は、図１６に示す会計データの変形例である。

【図18】図１８は、システム全体の処理の流れを示すフロー図である。

【図19】図１９は、会計入力処理の詳細を示すフロー図である。

【図20】図２０は、科目決定支援処理の詳細を示すフロー図である。

【図21】図２１は、科目表示支援処理の詳細を示すフロー図である。

【図22】図２２は、科目修正反映処理の詳細を示すフロー図である。

【図23】図２３は、科目検索処理の詳細を示すフロー図である。

【図24】図２４は、第２の実施形態にかかる、顧問先端末１０に科目決定支援機能を持たせたシステムの処理フローを説明する図である。

【図25】図２５は、第２の実施形態にかかる、会計データを取得した会計事務所の処理フローを説明する図である。

【図26】図２６は、質問内容表示画面の一実施例を示す図である。

【図27】図２７は、科目表示設定画面の一実施例を示す図である。

【図28】図２８は、会計データ入力画面の一実施例を示す図である。

【図29】図２９は、図２８の会計データ入力画面の別の実施例を示す図である。

【図30】図３０は、キーワード辞書の一実施例を示す図である。

【図31】図３１はカテゴリ辞書の一実施例を示す図である。

【図32】図３２は、検索キーワード作成処理の詳細を示すフロー図である。

【発明を実施するための形態】

【0024】

［用語集］
本発明を実施するための形態について、添付の図面を参照しながら以下に詳細に説明する。説明に先立ち、本願明細書および特許請求の範囲で用いる会計用語について以下に簡単に解説する。
［会計事務所、事務所］いずれの語も公認会計士事務所や税理士事務所を含む意で用いる
「伝票」入出金や取引内容等を記入する一定の様式を備えた紙片
「原始証憑」出納帳、領収書、伝票、請求書等の取引事実を明らかにする書類であって、記帳の基礎資料。記帳された内容の正確性・真実性を立証するもの
「仕訳」取引が発生した場合に、取引を借方、貸方に分解して科目を使用して金額を記録すること
「摘要」仕訳において、取引先と具体的な取引内容等を簡単に記載するための項目
「税区分」輸入／輸出等を含む課税／非課税／不課税やその税率等を区分けしたコード
「勘定科目」複式簿記の仕訳や財務諸表などに用いる表示金額の名目をあらわす科目
「二次元コード」色々な情報をバーコードや二次元バーコードなどのような特定パターンに変換したコード。

【0025】

［全体概要］
最初に、図１を用いて、本発明の会計処理システムにおける情報や処理の流れの全体概要を説明する。図１Ａは、顧問先のコンピューターシステムが５Ｗ１Ｈ（いつ、どこで、誰が、何を、どうする、なぜ）または５Ｗ２Ｈ（いつ、どこで、誰が、何を、どうする、なぜ、いくら）の大枠様式をベースに取引毎の個別質問を生成して、その回答を入力ないし選択してもらうことで取引事象の詳細情報を取得する会計ソフトを具えるシステムの処理体系であり、図１Ｂは、顧問先のコンピューターシステムが質問式以外の従来方式で会計データを取得する会計ソフトを具える場合の処理体系を示す。

【0026】

図１Ａ、Ｂにおいて、左側が顧問先側、右側が会計事務所側のシステムないし処理を示す。本発明では、顧問先側の担当者が顧問先端末１０に会計に関する情報を入力し、紙媒体に印刷して会計事務所に渡すか、顧問先端末１０が通信ネットワークあるいはＵＳＢメモリ等の可搬型記憶媒体で会計データを会計事務所側に渡す。会計事務所側にはサーバー２０と、当該サーバー２０と事務所内ネットワークで接続された１以上のクライアント端末３０がある。図１Ａの態様では顧問先端末１０に本発明に関連する会計ソフトが実装されており、この会計ソフトは顧問先にて発生した取引事象に関して、５Ｗ１Ｈ（いつ、どこで、誰が、何を、どうする、なぜ）の大枠様式をベースに取引毎に会計処理特有の個別質問を生成して、その回答を入力ないし選択してもらうことで取引事象の詳細情報を取得する（丸数字１の処理）。これを本願において質問式伝票または質問式ＯＣＲ伝票と称す。一実施例では、印刷出力する摘要の文字の大きさが所定値以下となる場合、会計事務所のＯＣＲ処理での文字認識精度が下がるため、活字情報を二次元コード化して帳表に同時印刷する（丸数字２の処理）。一実施例では、顧問先端末１０の会計ソフトが、取得した取引事象の詳細情報から摘要文を作成するとともに、取引内容に照らして適切な勘定科目を決定するための科目決定支援機能を有する。

【0027】

図１Ａの左上の枠およびその周囲に示すように、顧問先から会計事務所に供される媒体には紙媒体と電子媒体があり、そのうち紙媒体は例えば他社製の手書き帳表（類型Ｉ）、手書き式の質問式ＯＣＲ伝票（類型ＩＩ）、顧問先端末１０からの出力帳表として活字情報のみの仕訳帳（類型ＩＩＩ）、活字情報と二次元コードが両方記載された仕訳帳（類型ＩＶ）がある（丸数字３の処理）。類型Ｉ〜ＩＶは会計事務所の職員が伝票または帳表を受け取って、顧問先のスキャナーまたは会計事務所のスキャナーで読み取りイメージ化して会計事務所のサーバー２０に納める（丸数字４の処理）。また類型Ｖのように、活字情報と二次元コードが併存する仕訳帳の場合、二次元コードをスマートフォン等のカメラ付きモバイル端末で読み取って、インターネットを介して電子メールやウェブアップロードで会計事務所のサーバー２０に送信するようにしてもよい。さらに、類型ＶＩのように、顧問先端末１０で作成した伝票入力を印刷することなく、そのまま電子メールやウェブアップロードで会計事務所に送信するようにしてもよい。

【0028】

サーバー２０に登録された伝票イメージまたは伝票データは、クライアント端末３０で動作する会計処理ソフトで読み出される。この会計処理ソフトは伝票イメージまたは伝票データと入力画面とが同時に表示され、伝票イメージまたは伝票データを見ながら入力画面に摘要データや勘定科目を入力／選択することができる（丸数字５の処理）。ここで、上記類型Ｉの場合は伝票イメージのみを表示させて、会計事務所の職員がこれを見ながら会計情報を入力・選択するようにしてもよいし、市販の文字認識ソフトで読み取ってテキスト化した上で、テキスト化した文字列からキーワードを抽出して、摘要辞書により科目候補を提示するようにしてもよい。上記類型ＩＩ−ＩＶの場合、伝票イメージにイメージ処理（テキスト情報はＯＣＲ処理、二次元コードはデコード処理）を行って記載情報を抽出して、抽出された伝票内容が入力画面に反映される（丸数字６の処理）。さらに、本発明の会計システムでは摘要欄の記載内容から摘要辞書（一般的には科目辞書と呼ぶこともある）または履歴情報を参照して、摘要情報から適切な勘定科目を入力画面に提示して選択・決定することができる（丸数字７−８の処理）。このようにして入力・決定された勘定科目を含む会計情報がサーバー２０に保存される。図１Ａに示す態様では、会計事務所側と顧問先側で使用される会計ソフトに互換性があり、顧問先において質問形式で会計データが取得された場合に、会計事務所側でもその質問内容のテーブルを保持している。

【0029】

また、類型Ｉの非ＯＣＲ帳票は、質問に対する回答が非定型で記入されたメモ形式のものが含まれ、類型ＩＶの伝票テキストデータには、同様に、フォーマットが不定型のメール形式の自由文（自然文）、やカンマ区切り等の回答内容の羅列形式のものが含まれていてもよい。

【0030】

図１Ｂは、図１Ａの変形例であり、顧問先端末１０において従来方式、すなわち所定の枠に必要情報を入力していくことにより会計データを登録する会計ソフトが動作している以外は図１Ａとほぼ同様である。一実施例では、この会計ソフトは摘要辞書（一般的には科目辞書と呼ぶこともある）を具え、入力情報から類推される科目が提示され選択することにより勘定科目を登録する科目決定支援機能を具えてもよい。登録された会計データは印刷や通信により会計事務所側に送られる。会計事務所では、取得された会計データをクライアント端末３０で読み出して仕訳処理を行い、必要に応じて会計事務所の職員が摘要欄が適切な内容となるように入力あるいは修正する。このようにして確定される摘要欄の内容から科目辞書または履歴情報を参照して、摘要情報から適切な勘定科目を入力画面に提示して選択・決定することができる。

【0031】

また、質問式以外の従来方式で会計データを取得する会計ソフト（一般的な帳簿ソフト）を用いる場合でも、会計事務所が顧問先を指導することで、図１Ａに準じる詳細な摘要・取引情報を摘要欄に記入してもらって利用することができる。具体的には、図１Ａで説明したような大枠様式をベースに取引毎に会計処理特有の個別質問を生成して、その回答を入力ないし選択してもらうことで取引事象の詳細情報を取得する代わりに、会計事務所が、こういう取引類型の場合にはこういう態様で記入するといった一覧表（質問とその回答例の対応表）を顧問先に提示して指導する。このような場合、指導に基づき記載された摘要欄には、やや詳細な摘要・取引情報が記載されることとなり、かかる文字列（印刷された帳表の場合には市販の文字認識ソフトで読み取ってテキスト化した上でテキスト化した文字列）からキーワードを抽出して、摘要辞書により科目候補を提示するようにしてもよい。

【0032】

また、図１Ｂにおいても、類型Ｉの非ＯＣＲ帳票には、所定の質問に対する回答が非定型で記入されたメモ形式のものが含まれ、同様に類型ＩＶの伝票テキストデータにはフォーマットが不定型のメール形式の自由文（自然文）や、カンマ区切り等の回答内容の羅列形式のものが含まれていてもよい。

【0033】

［システム概要］
本発明にかかる会計処理システムの一実施形態の構成を説明する。図２は顧問先システムの構成例であり、図３は会計事務所側システムの構成例である。

【0034】

図２を参照すると、顧問先端末１０は例えば顧問先企業で用いられるパーソナルコンピュータであり、キーボードやスキャナー等の入力部１１と、例えば液晶ディスプレイである表示部１２と、プリンタ等の出力部１３と、インターネットを介して会計事務所と接続するための通信部１４と、各種データおよび会計ソフト（図示せず）が格納される記憶部１５と、当該記憶部１５から読み出したプログラムを実行して各種機能を実現するＣＰＵ等の制御部１６とを具える。本実施形態では顧問先端末１０を顧問先企業に配置されたパーソナルコンピュータとして説明するが、以下に説明する本願システムの各種機能とデータを提供できる限りにおいて、顧問先端末１０はスマートフォンやタブレットＰＣであってもよく、さらには顧問先端末１０の各種機能は顧問先企業のＰＣからアクセス可能なウェブサーバーによるウェブサービスとして実現することもできる。また、記憶部１５に格納される各種データおよびテーブルを顧問先のパーソナルコンピュータ（クライアントＰＣ）からアクセス可能なサーバーに配置したクライアント−サーバーシステムとして構築してもよい。

【0035】

記憶部１５には、会計事務所に提供される会計データを作成し出力するための各種データ１５１が格納される。一実施例において、記憶部１５のデータ１５１は、オペレータに提示される質問データ（質問情報データと質問内容データ）、オペレータによる質問への回答である入力データ、摘要データ、勘定科目の候補を提示する際に参照されるクライアント辞書データ、入力情報から摘要を作成するための摘要辞書データ、科目データ、会計データ、オペレータデータ、科目決定者の職位（例えば事務員、税務に関する有資格者、監督官庁など）が規定された職位データ、会計データを出力する際に用いられる伝票形式データ、データを送る会計事務所のデータ等が含まれる。

【0036】

制御部１６は、データ管理部、摘要処理部、辞書管理部、科目処理部、仕訳処理部、印刷処理部等を具える。これらの要素は顧問先端末１０で記憶部１５に格納された会計ソフトがＣＰＵに展開されて実現されるものであり、後述する本願発明の各種処理を実施するためのさらなる要素を具えてもよい。

【0037】

図３を参照すると、会計事務所側のシステムも顧問先端末１０と同様に、キーボードやスキャナ等の入力部２１と、例えば液晶ディスプレイである表示部２２と、プリンタ等の出力部２３と、インターネットを介して顧問先端末１０と接続したり、会計事務所のクライアント端末３０と接続するための通信部２４と、各種データおよび会計処理ソフト（図示せず）が格納される記憶部２５と、当該記憶部２５から読み出したプログラムを実行して各種機能を実現するＣＰＵ等の制御部２６とを具える。ここで、会計事務所のサーバー２０とクライアント端末３０は図３に示す同じ構成であってもよいし、図３に示す手段、機能または情報の一部をサーバー２０が具備し、他の部分をクライアント端末３０が具備する構成であってもよく、さらにサーバー２０とクライアント端末３０がそれぞれ図３に示す要素を部分的に具え、その一部が重複していてもよい。

【0038】

記憶部２５には、後に詳述する本発明の会計処理方法を実現するための各種データ２５１が格納される。このデータは、顧問先に提示される質問データ（質問情報データ、質問内容データ）、顧問先による質問への回答である入力データ、摘要データ、選択した勘定科目の履歴であるクライアント辞書データ、科目データ、会計データ、オペレータデータ、職位データ、伝票形式データ、顧問先データ、文字認識用辞書データ等が含まれる。ここで、顧問先による質問への回答である入力データ、摘要データは、紙伝票を読み取って取得した情報をテキスト化したデータを意味する。

【0039】

制御部２６は、データ管理部、摘要処理部、辞書管理部、科目処理部、仕訳処理部、印刷処理部、イメージ処理部、監査処理部等を具える。これらの要素は記憶部２５に格納された会計処理ソフトがＣＰＵに展開されて実現されるものであり、後述する本願発明の各種処理を実施するためのさらなる要素を具えてもよい。

【0040】

［データ構造］
図４乃至図１７を参照して、一実施形態におけるデータ構造を説明する。本実施形態は図１Ａで説明した質問式伝票により会計情報を取得するものであり、以下のデータ構造は質問式により会計情報を取得するために必要なデータ群を含む。

【0041】

図４は、会計事務所側と顧問先の双方で具える質問内容データの構造例である。この質問データは、会計処理の対象となる取引事象毎に用意された伝票コード毎に、５Ｗ１Ｈまたは５Ｗ２Ｈの大枠様式をベースに会計・税務処理に固有の特定ルールを反映させて生成した具体的な質問内容が登録される。５Ｗ１Ｈは「ｗｈｅｎ、いつ」、「ｗｈｅｒｅ、どこで」、「ｗｈｏ、誰が」、「ｗｈｙ、なぜ」、「ｗｈａｔ、どうした」、「ｈｏｗ、どうやって」という、個別の取引事象を上位概念化したものであって、本願の特定ルールを逆に辿っていく過程で抽出されたものであり、５Ｗ２Ｈは上記に加えて「ｈｏｗ ｍｕｃｈ、いくら」が追加された大枠様式である。伝票コードは図１４に示す伝票形式データに対応する。図示する実施例において一番上のレコードにある伝票コード「８１１」は、飲食をしたレシート（領収書、支払済み）がある場合の出納帳入力の際に提示される質問群が登録されており、これは５Ｗ２Ｈ形式の大枠様式をベースに会計・税務処理に固有の特定ルールを反映させて生成した質問データであって、取引カテゴリ（飲食）に対応させて、支払日、店名、参加者（人数や名前、社外の人間がいるか、いる場合の詳細等）、目的、飲食内容、金額、支払い方法といった内容を取得できるような質問からなる。質問内容データの左から５Ｗ２Ｈである「いつ」、「どこで」、「誰と」、「何を」、「何のために」、「どうやって」、「数量・金額」の欄に取引事象に合わせて具体的な質問内容が登録され、さらに、取引事象に応じてより詳細に情報を得る必要がある項目について、右側に詳細質問としての各種質問内容が展開されている。例えば一番上の伝票コード８１１は飲食の例であるため、誰と（社外、社内、人数等）飲食したかによって勘定科目が接待費、福利厚生費、会議費等と変化しうるため、特に「誰と」についての詳細質問が厚く展開されている。二番目の「伝票コード８１２」は交通費を支払った場合の詳細情報を取得するための質問群が登録されている。このように質問データには、取引カテゴリごとに、勘定科目や税区分を判断するのに十分な摘要情報を取得するための具体的な質問群が予め登録される。なお、取引カテゴリの内容によっては５Ｗ１Ｈのすべての要素が必要ではなく、その場合は不要な要素については図４に示すように「−（ＮＵＬＬ）」が登録される。

【0042】

図５は、例えば顧問先で取引毎に入力される入力データの登録内容を示す図である。この入力データには、質問に対するオペレータの入力内容が登録される。例えば入力データを管理する為の管理番号１０００００１のデータは飲食があった場合の仕訳帳形式の入力データであり、図４の「伝票コード８１１」の質問データに対応した回答が入力データとして登録される。このレコードにおいて「誰と」の項目は詳細質問が規定されているため、「誰と」の欄には図８に示す質問コードデータのみが登録され、その具体的な詳細質問の内容は右側（社外人数、社外ｗｈｏ１、・・・等）に展開されている。すなわち、「誰と」に対応する詳細質問として、「ｄ２ａ００１：社外人数」、「ｄ２ａ００２：社外Ｗｈｏ１」（同席した社外人間の名前）、「ｄ２ａ００３：社外Ｗｈｏ２」（同左）、「ｄ２ａ５０１：社内人数」、「ｄ２ａ５０２：社内Ｗｈｏ１」（同席した社内人間の名前）が登録され、右の方に質問コード毎（ｄ２ａ００１等）に具体的な人数や名前が登録される。本実施例では質問コードデータを使用しているが、質問コードデータ（例：ｄ２ａ００１等）の代わりに詳細質問（例：社外人数等）そのものを登録してもよい。

【0043】

図６は、顧問先側で質問式伝票に回答していくことにより得られた入力データから自動的に作成される摘要データを示す図である。この摘要データは、会計事務所に渡されて仕訳入力の際に適切な勘定科目や税区分を決定するための判断情報として用いられる。図６Ａに示す例では、摘要データは管理番号毎に伝票コード、支払日付、金額、摘要文（印字用）、摘要文（データ出力用）の項目を含んで構成される。摘要文自体（すなわち印字用）は図５に示す入力データの各項目の内容を助詞で繋げて文章化したものであり、例えば図示するように、「社外：東陽設計 鈴木専務・東陽設計・田中さんと 社内：吉本課長が 接待のため 深川亭で 飲食 クレジットカード支払」といった内容となる。この文章整形処理は制御部１６が摘要辞書データ等を参照して行われる。「摘要文（データ出力用）」はさらに各要素に対応する質問内容を含めたものであり、通信ネットワークや記憶媒体に格納して会計事務所へ渡すための参照データである。

【0044】

以上の処理は、図１４のような取引カテゴリ毎に用意された各質問式伝票（入力）に即して、オペレータが質問に対して回答を記入ないし選択することで遂行される。その際、質問コードが割り振られた質問情報データのテーブル（図８）が参照され、記入あるいは選択された回答内容について、それぞれ質問内容に対応する質問コードが対応づけられ、図６のような態様で摘要データとして生成／記録される。そして、回答内容（個々の取引・摘要情報）に対して対応づけられた質問コードは、後述のように、それぞれ取引・摘要情報を区切る際に目印となる情報として利用される。

【0045】

別の実施例では、摘要文（印刷用）は入力データの各項目の内容を助詞で繋げて自然文（自由文）形式で文章化しなくてもよく、顧問先側で質問式伝票に回答していくことにより得られた入力データを、例えば「社外：東陽設計・鈴木専務／社外：東陽設計・田中さん／社内：吉本課長／接待のため／深川亭／飲食／クレジットカード支払」といった入力データ単位に区切り文字を挿入した構成としてもよい。 また、区切り文字は「／（スラッシュ）」に限らず、摘要情報を相互に区別できるものであればよく、区切られていることが明確に分かれば、「％」や「＃」、「−」、「：」、「；」、「・」あるいは「；」、「，」などの記号、あるいは「 」（スペース）、さらには、端的に質問内容を示す「（いつ）」、「（どこで）」、「（誰と）」・・・等であってもよい。

【0046】

このような区切り文字（記号）は、適宜テーブルやＤＢに登録する際に、区切りが必要な箇所へ自動的に選択して付すようにしてもよいし、オペレータが、いずれの区切り文字（記号）を利用するかを決定（選択）するようにしてもよい。また、質問式入力方式の場合には、質問の類型毎に異なる区切り文字（記号）を割り当てて、質問の内容が区別できるようにしてもよい。さらに、区切りが必要な箇所の判断については、質問式入力の場合には、質問に対し回答を記入ないし選択する際に、回答内容に対し、図８のテーブルの質問コードを対応づける処理がなされるが、かかる質問コードが対応づけられた箇所の情報に基づいて、区切り文字（記号）の必要性の有無を判断するようにしてもよい。その上で、回答内容（各取引・摘要情報）と共に、図６のような態様で生成／記録することができる。

【0047】

図６Ｂに示す例では、データ出力用の摘要文に質問内容そのものではなく、図８に示す質問コードを関連付けて登録されている。摘要データに質問内容や質問コードを含めることより、会計事務所側でどのような質問内容に対してこの摘要が作成されたかを把握して、勘定科目を決定する際の参考情報とすることができる。また、質問式入力で取引情報を取得して出力等する場合に限らず、顧問先で一般的な会計入力ソフト（帳簿ソフト）を利用して詳細な摘要情報を入力する場合にも、手動入力で上記の区切り文字ないし記号等を併せて記入して出力（紙媒体への印刷やＰＤＦ文書への印刷変換出力、ウェブサーバーへのアップロードないしメモやメール送付用のテキスト出力、クラウド等のサーバーへのアップロード用ＤＢ出力等）するようにしてもよい。

【0048】

図７は、会計事務所または顧問先における過去の仕訳入力で決定された科目を保存したクライアント辞書データを示す図である。このクライアント辞書データは、新規の仕訳入力において勘定科目を決定する際に科目候補を抽出するのに用いられる。クライアント辞書データには、入力日、顧問先コード、摘要、社内人数／社外人数、相手科目、入力者のオペレータコード、選択回数、科目名、貸借といった情報が顧問先毎の固有の履歴として蓄積される。オペレータコードは図１２、図１３に示すオペレータデータと職位データに対応している。新規の仕訳入力において科目候補を抽出する際には、最初にこのクライアント辞書データを参照して、同じ構成の会計データが存在する場合に以前に決定された科目名が候補として抽出されるようにしてもよい。通常は摘要辞書まで参照せずとも、クライアント辞書で過去の履歴とのマッチングを行うことで、科目が決定することが多いことによるものである。

【0049】

他方で、質問式入力ないし会計事務所の指導により通常の帳簿ソフトで詳細な摘要・取引情報を取得した場合には、摘要辞書だけの参照で十分に科目を絞り込むことが可能であるため、必ずしもクライアント辞書を用いる必要はない。このように、クライアント辞書ないし摘要辞書の参照処理は、単独で用いても十分に実用的な科目の絞込が可能な場合が多い。もっとも、いずれか一方の辞書だけでは十分に科目を絞り込めない場合もあり、両者を適宜組み合わせることで、より精度の良い科目の絞込が可能となる場合がある。例えば、クライアント辞書の参照処理は大量のＤＢ操作処理が必要となり、参照処理に時間が掛かることが想定されるため、クライアント辞書に必要最小限の項目だけを盛り込むようにして高速化を図ったような場合には、クライアント辞書だけでは科目の絞込が不十分となる場合等である。ここで、科目の絞込が不十分な場合とは、例えば、科目の候補として、複数（２つ以上）あるいは多数（３つ以上）が抽出されたような場合をいい、科目の絞込が不十分な場合の絞込数は適宜テーブルとして記録され、所定の絞込数を超える場合には、後述のように、摘要辞書とクライアント辞書を併用して、さらなる絞込を行うようにしてもよい。

【0050】

この場合、例えば、最初に摘要辞書を参照して科目候補の絞り込みを行い、それでも絞り込んだ科目が複数ないし多数抽出されたような場合に、いずれが適切かを判定するための参考としてクライアント辞書を参照し、過去に似たような例がある場合にその科目を採用するなど、より精度よく科目候補を絞り込むために摘要辞書とクライアント辞書の双方を利用してもよい。また、この場合に、摘要辞書の参照処理と組み合わせる順番は、クライアント辞書ないし摘要辞書の参照処理のいずれか一方が先であってもよい。

【0051】

摘要辞書とクライアント辞書の併用が有効な場合の例としては、例えば、飲食費に関する取引について、「社内／社外、食事の相手、食事した場所等」が同じであっても、金額や時間帯によっては、取り扱いが異なることがあるような場合が挙げられる。具体的には、社内の者だけ飲食した場合において、３０００円以下だと会議費で計上し、それを超えると福利厚生として計上することがあり、この場合に科目が会議費と福利厚生費に変動する。あるいは、社外の者と飲食した場合において、一人当たり５０００円以下であれば、（税法上）全額を交際費から除外して損金として計上できる一方で、一人当たり５０００円を越える場合には損金として計上できず全額を交際費として計上するという取り扱いの相違が生じるような場合がある。このように、金額や時間帯などの情報については、必ずしも過去の履歴のクライアント辞書を参照するだけでは科目が一意に決定しない場合もあり、摘要辞書との併用で科目絞込みの精度を向上させることが有効な場合がある。なお、実施例では、説明の便宜のため、クライアント辞書と摘要辞書とは別構成として記載したが、両辞書は一体として構成されていても構わない。

【0052】

クライアント辞書データは顧問先と会計事務所側で個別に蓄積される。会計事務所側では顧問先毎にクライアント辞書データが作成され当該顧問先の仕訳入力時に参照される。同じ顧問先では同じ取引が繰り返されることが多いため、過去に同じ取引内容で決定した勘定科目名をそのまま適用できることに着目して、このように過去の仕訳入力の履歴を保存しておき、優先的に同じ取引内容の場合に同じ科目名を提示することにより、適切な科目名を迅速に提示することができる。また、科目を決定したオペレータの職位（有資格者か無資格者か、監督官庁か等）や選択回数も記録することにより、より信頼性のある人間が決定した科目や選択回数の多い科目を優先的に抽出することが可能となる。新たな仕訳入力において候補として提示した科目名が再び選択されたら、選択回数の欄が加算される。

【0053】

図８は、質問式伝票で用意される各種質問と質問コードの対応を示す質問コードデータの構成を示す図である。この質問コードデータは顧問先と会計事務所側の双方で同一のものが保持される。図８に示すように、「分類」欄には大枠質問である「質問」と、それぞれの大枠質問について取引毎に会計特有のルールに対応して用意される「詳細質問」がある。各詳細質問はそれぞれ大枠質問である５Ｗ１Ｈのいずれかに対応するが、取引事象（例えば飲食、交通費、給与支払い等）が異なれば問いかけるべき質問が異なり、それが詳細質問として規定される。各質問または詳細質問には一意の質問コードが対応づけられており、これが勘定科目の候補を判定する際などに参照される。また、前述のように、質問に対する回答内容が、どの質問に対する回答であるかの目印となる情報として、質問コードを各回答内容（個別の取引・摘要情報）に対応づける際に利用することができる。

【0054】

図９は、日本工業規格（ＪＩＳ）が規定する勘定科目コード（ＪＩＳ−Ｘ４０６）に基づいた勘定科目と科目分類の関係を示す図である。このように勘定科目は国内で統一的に定められており、ＪＩＳ−Ｘ４０６は勘定科目名と大分類コード、中分類コード、小分類コード、細分類コードが規定されている。図９は科目コード毎に、詳細な科目名、科目貸借、科目分類１、科目分類２、科目分類３から構成されており、勘定科目と科目分類の関係を表している。科目分類１〜３はそれぞれＪＩＳコードで規定されている大分類、中分類、小分類と対応する形で位置づけられており、本願システムでもこのＪＩＳコードを準拠している。例えば勘定科目として「現金」（科目コード１１１１）がある場合、これは大分類（図９だと科目分類１）としては「流動資産」にあたり、中分類（図９だと科目分類２）として「当座資産」、小分類（図９だと科目分類３）として「現金及び預金」に含まれる。仕訳入力では会計事務所において詳細な科目名を登録する必要があるが、例えば会計知識に乏しい顧問先側の担当者が入力する場合には科目分類１〜３のいずれかが用いられることもある。このように顧問先である程度大まかに科目を入力しておけば、未入力の場合よりも会計事務所で詳細科目を決定する場合の目安となり、全く科目分類の異なる勘定科目を入力されるのを防止することになり、会計事務所のチェック負担が減る。

【0055】

図１０は、摘要から勘定科目の候補を抽出するための摘要辞書データの構成を示す。この摘要辞書データは、クライアント辞書データにその顧問先の過去の取引において同じ取引内容がなかった場合に、取引内容から勘定科目の候補を抽出するために用いられるものである。一実施例ではカテゴリ１、２の組み合わせで決まる取引事象毎に、左から伝票形式、取引事象によって科目導出のキーとなる質問内容、当該質問への回答に含まれる可能性のあるキーワード、その他に検索条件となりうる社内／社外人数、金額条件の欄があり、その右側に、これらの条件により一以上の候補となる科目名と貸借が登録されている。例えば質問式伝票で飲食があった場合には、摘要文のうち質問内容「目的」の部分に注目し、ここに「飲食、接待、・・・」等のキーワードが存在する場合、科目名として「交際費、会議費、・・・」を候補として抽出する。これが会計事務所の職員（または顧問先担当者）に提示され、職員はこのなかから適切な科目を選択するか、候補にない場合には直接入力することができる。選択あるいは入力した科目名の履歴は図７のクライアント辞書データに蓄積され、科目候補を検索する際にはその履歴情報の方から優先して検索される。

【0056】

このように、従来の摘要辞書では、摘要と科目が一意に決まるような比較的単純（汎用的）な構成を備えるのに対し（例えば、先述の特許文献２の図７を参照）、本願発明の摘要辞書は、取引事象の要素を、科目特定のために可能な限り詳細に取得した多様かつ複合的な摘要・取引情報に基づいて、幅広い科目候補の中から、精度よくその取引に対応する科目の候補を提示する機能を有する点で相違する。

【0057】

図１１は、会計事務所側が具える顧問先データの構造例である。顧問先コード毎に、顧問先名、住所、電話番号等が登録される。

【0058】

図１２は、会計データの入力者あるいは科目決定者をクライアント辞書データ（図７）に登録するためのオペレータデータの構造例である。オペレータコード毎に、オペレータ名、オペレータの属性情報としての職位コードが登録される。この職位コードは図１３の職位データのものに対応している。オペレータデータは顧問先システムと会計事務所側システムの双方で個別に登録される。

【0059】

図１３は、科目決定者の属性情報としての職位を規定したテーブルである。本実施例では職位コードはＳ００１〜Ｓ００４まであり、Ｓ００１が無資格であって専門知識のないパートやアルバイト、Ｓ００２が無資格であるが専門知識を有する会計事務所職員や顧問先社員、Ｓ００３が会計業務の有資格者である税理士や公認会計士、Ｓ００４が税務署や国税庁などの国や地方官庁（監督官庁）を示す。このＳ００４が登録されるケースは、例えば国や地方官庁に提出した申告書類について科目名の不備が指摘されて修正した場合などが考えられる。本実施例では属性情報として職位を使用しているが、実務経験年数や資格の有無等の情報を属性情報として設定してもよい。

【0060】

図１４は、本願システムで取り扱い可能な伝票を規定した伝票形式データの構造を示す。伝票形式データは伝票コード毎に、伝票種類、伝票形式（質問式か通常か）、伝票カテゴリの欄を具えている。カテゴリ１は上位概念に相当し、カテゴリ２は下位概念に相当する。カテゴリ１とカテゴリ２の組み合わせで具体的な伝票の内容が定まる。この伝票形式データは会計事務所側と顧問先側の双方のシステムが保有する。

【0061】

図１５は、顧問先端末１０が具える会計事務所データの構造例を示す。この会計事務所データは、顧問先から契約している会計事務所に電子メールまたはウェブアップロード、あるいは印刷出力により会計データを提供する際に参照・更新されるものであり、予め会計事務所の名称、メールアドレス、ウェブサイト、送信先ＩＰアドレス、送信用ＩＤ、送信用パスワード等が登録される。

【0062】

図１６、図１７は、本発明の会計処理システムにより作成・蓄積される会計データの構造例である。会計データは、仕訳レコードを管理する為のコードとしての会計コード、取引が生じた日付、顧問先、取引内容を示す摘要情報、借方科目、借方金額、借方課区、借方税区、借方消費税、貸方科目、貸方金額、貸方課区、貸方税区、貸方消費税、税抜残高、伝票コード、科目表示が登録される。科目表示は図９の科目データに関連付けられ、科目名をどこまで詳細に規定するかを定めたものである。図１６の例では、いずれのレコードも科目表示が「詳細科目」となっており、これに応じて借方科目には「交際費」、「事務用品費」などの詳細な科目名が登録されている。図１７は会計データの変形例であり、例えば図１６の会計データが会計事務所側で作成されるものであれば、図１７は顧問先で科目選択まで行った場合に作成される会計データである。図１７の例では、最右欄の科目表示が「科目分類１」となっており、借方科目欄が「販売管理費及び一般管理費」、「現金及び預金」などのように図９のＪＩＳ規格の大分類コードに相当する科目分類１が科目名で登録されている。このように、例えば会計知識の少ない顧問先側で仕訳処理を行う場合に、詳細科目ではなく大まかな科目分類で処理を進めることで全く異なる勘定科目の入力を防止でき、会計事務所のチェック負担を軽減することができる。

【0063】

［動作フロー］
本発明の会計処理システムの動作について、図１８−２５のフローチャートと図２６−２９の画面例を用いて説明する。

【0064】

（１）全体処理
図１８は、システム全体の処理の流れを示すフロー図である。ａ１−ａ４が顧問先側の処理、ａ５−ａ６が会計事務所側の処理である。顧問先端末１０で会計ソフトを起動し、例えば図１４のカテゴリ１とカテゴリ２の組み合わせにより取引事象を指定すると、顧問先端末１０は図１４の伝票形式データを参照して伝票コードを特定し、図４の質問内容データから質問内容を抽出して、図２６のような質問式伝票画面を表示する（ａ１）。ここで、上述したように質問データは、５Ｗ１Ｈまたは５Ｗ２Ｈ形式の大枠様式をベースに、会計・税務処理に固有の特定ルール（記述ルール）を反映させて生成した質問データに対して、取引に応じてさらに詳細な質問が必要とされる場合には、会計・税務処理に固有の特定ルールをさらに反映させた詳細質問データが生成され、さらに具体的な仕訳内容に応じて勘定科目や税区分を決定するのに必要十分な情報を取得できるように調整および／または細分化して規定される。顧問先端末１０のオペレータは、この入力処理画面において質問に具体的に回答（選択または入力）していくことにより、勘定科目や税区分を決定するのに必要十分な情報が入力される（ａ２）。入力された会計データは図５の入力データとして保存され、さらに顧問先端末１０は入力内容から摘要情報を作成して図６の摘要データに保存する（ａ３）。

【0065】

なお、本実施形態では質問式伝票入力方式により会計事務所側に必要十分な情報を盛り込んだ帳表データを作成するようにしたが、これは本実施形態のものに限るものではなく、図１Ｂのように従来の一般的な会計ソフトの出納帳が表示されて顧問先のオペレータが摘要データ等を直接入力するようにして帳表データを作成してもよい（例として必要記載項目をまとめたもの（質問式伝票でいう質問内容）を見ながら直接回答を入力したり、詳細な取引内容をそのまま入力したりするケース）。つまり、質問式以外の従来方式で会計データを取得する会計ソフト（一般的な帳簿ソフト）を用いる場合でも、「こういう取引類型の場合には、こういう態様で記入するといった一覧表（質問とその回答例の対応表）」を顧問先に提示するなどして、会計事務所が顧問先を指導することにより、図１Ａに準じる詳細な摘要・取引情報を顧問先で摘要欄に記入してもらって利用することができる。

【0066】

この内容が紙に印刷されて会計事務所の職員に渡されるか、通信ネットワークや記録媒体を介して会計事務所側に渡される（ａ４）。印刷出力する場合や、出力情報を画像データとして会計事務所に渡す場合には、必要に応じて入力データや摘要を二次元コードに変換し、活字情報と同時に印刷するようにしてもよい。

【0067】

このように作成された会計データや摘要情報を、図１Ａ、Ｂに示すように紙媒体、電子記録媒体、通信ネットワーク等で会計事務所が取得する（ａ５）。会計事務所側からみた会計情報の取得は、紙出力された伝票をスキャナー装置でイメージ化し、さらに可能であればＯＣＲ処理でテキスト化したり、記録媒体や通信ネットワークを介して送られる会計データを保存したり、二次元コードを読み取ったりすることにより行われる。そこで会計入力処理が行われる（ａ６）。この会計入力処理の概要を図１９に示す。

【0068】

図１９の会計入力処理では、会計事務所側で取得された会計データに、会計事務所側で電子読込み可能な伝票であることを示す伝票コードがあるか否かを確認する（ｂ１）。これは紙媒体からイメージ化してＯＣＲ処理をかけた情報に伝票コードが存在するかを調べたり、電子的に取得した会計データ内に伝票コードが規定されているかを調べたりすることにより行われる。伝票コードがある場合、伝票コードに基づいて図４の質問内容データを参照して質問内容を取得する（ｂ２）。同時に伝票や帳表からその記載内容である会計データ（もしあれば摘要情報）を取得する（ｂ３）。そして、得られた会計データを会計入力画面に表示する（ｂ４）。この会計入力画面を図２８に示す。

【0069】

図２８の会計入力画面では、左側に質問内容が表示され、日付、取引内容を示す摘要欄、借方科目、借方金額、貸方科目、貸方金額、残高の入力欄を含む入力欄５１が設けられている。１枚の読込伝票に複数の仕訳が記載されている場合には、複数のレコードが表示されるが、一実施例ではアクティブな仕訳レコード以外は反転表示され編集不能に構成される。入力欄５１の下に、後述する処理により摘要等から抽出されたキーワードが表示されるキーワード欄５２、その下に後述する処理により推測される勘定科目候補欄５３が表示される。図２８の画面では入力欄５１の借方科目の項目にカーソルがあり、勘定科目欄５３の候補は借方科目の候補が表示される。さらに、摘要が入力欄に入りきらない場合を考慮して、入力画面の一番下に摘要情報５４が全文表示される。

【0070】

さらに、画面左側には税抜表示切替ボタン５５、税込表示切替ボタン５６、質問内容表示ボタン５７、科目表示設定ボタン５８が設けられる。このうち科目表示設定ボタン５８を押すと、図２７の科目表示設定画面が表示される。ここでは顧問先毎に、候補として表示・決定される勘定科目を図９の詳細科目とするか、あるいは科目分類１〜３のいずれかにするかを設定することができる。この設定情報は保存され、科目候補を決定・表示する際に参照される。質問式伝票形式等で質問内容の情報を会計データが取得している場合に、入力者が質問内容表示ボタン５７を押すことで、質問内容の情報が表示され確認できる。もう一度質問内容表示ボタン５７を押すことで質問内容と伝票イメージ（図示せず）の表示を切り替えるように構成してもよい。伝票イメージに切り替えることで会計データの入力内容のチェックもできる。

【0071】

例えば読み込まれた伝票が原始証憑であったり、会計事務所側の会計ソフトと互換性がなくＯＣＲ処理により自動読込ができないような場合は、質問内容表示ボタン５７を押すことで図２８の会計入力画面において左上に質問内容の代わりに伝票イメージが表示する。これを見ながら会計事務所の職員が摘要や科目、金額等を入力していくことになる。この場合も、摘要情報が確定すれば後述する科目決定支援機能が働いて科目候補が検索されて表示される。

【0072】

図２８に示すように入力欄５１の摘要情報が入力された状態で借方科目の項目にカーソルをおくと、後述する科目決定支援処理が行われ（ｂ５）、オペレータは提示された科目から適切な科目を選択して決定する。ここで、例えば会計事務所の有資格者が以前に職員が決定したデータを呼び出して科目を変更したような場合には、同じ顧問先の他の同じ取引内容の仕訳についてもこの修正を反映する科目修正反映処理が行われる（ｂ６）。科目が決定したら入力項目のチェックを行い（ｂ７）、すべての入力項目が確定したら会計データが保存される（ｂ８）。保存されたデータは図１６、１７のようになる。また、科目が決定されると図７のクライアント辞書データにその履歴が登録される。

【0073】

［科目決定支援処理の詳細］
図２０は、図１９ステップｂ５の科目決定支援処理の詳細を示すフローチャートである。カーソルが科目欄にあって（ｃ１）、かつ摘要が入力されている場合（ｃ２）、会計データから摘要情報と（もし入力されていれば）科目を取得する（ｃ３）。ここで、会計データの科目は顧問先で入力されている場合とそうでない場合がある。そうでない場合としては、科目欄が未入力であるか、または伝票が原始証憑などの場合であってそもそも科目を登録する欄がない場合などが含まれる。

【0074】

次に、会計データに含まれる顧問先コードから、当該顧問先のクライアント辞書データ（図７）と摘要辞書データ（図１０）を取得する（ｃ４）。科目候補を検索するにあたり、最初に、摘要情報をキーとしてクライアント辞書データを検索し（ａ５）、摘要が一致するレコードがあれば登録されている科目名を候補として抽出して（ｃ６）、科目表示支援処理（ｃ１２）へと進む。同じ顧問先であれば同じ取引を行うことが多いため、このように最初に当該顧問先の科目決定履歴情報であるクライアント辞書データを検索することにより、迅速かつ確実に科目候補を抽出することができる。なお、摘要情報は完全に一致する必要はなく、所定閾値以上の割合で文字が一致したり、金額だけ変わっている場合等も一致しているものとして扱うことができる。なお、前述したように、クライアント辞書と摘要辞書はいずれか一方だけの利用であってもよいし、必要に応じて両方の辞書を併用するようにしてもよく、また、併用する場合の参照の順番も、いずれかを先に参照するように適宜変更してもよい。

【0075】

このような観点から、図２０はあくまで一実施例にすぎないことに留意されたい。例えば、本実施例ではステップｃ６においてクライアント辞書を参照し、過去の履歴と一致する仕訳（取引）があればステップｃ７以下の摘要辞書（図１０）の参照処理を行わずに、直ちにクライアント辞書を活用したステップｃ１２の科目表示支援処理に進むようにしているが、過去の履歴と一致する仕訳（取引）がある場合でも、ステップｃ７以下の摘要辞書の参照処理を併用して、科目の絞込みの精度を向上させるようにしてもよい。あるいは、ステップｃ６の処理を行わずに、ステップｃ７以下の処理に進んでもよいし、ステップｃ７以下の摘要辞書の参照処理を先に行った上で、精度向上のために、さらにステップｃ６〜Ｃ１２の処理を併用するようにしてもよい。以下の説明では、説明の便宜のため、クライアント辞書を先に参照し、過去に同じような仕訳（取引）が存在する場合には、ステップｃ１２のクライアント辞書の参照処理である科目表示支援処理に進み、過去に似たような仕訳（取引）が存在しない場合に、ステップｃ７以下の摘要辞書を参照する処理に進む例を中心に説明する。

【0076】

［クライアント辞書の参照処理］
図２０ステップｃ１２の科目表示支援処理について、図２１を用いて説明する。この科目表示支援処理は、クライアント辞書データ（図７）への検索において、摘要が一致するレコードが複数発見された場合に、オペレータが見やすいように最も可能性が高いものを選びやすいように並べ替える処理である。クライアント辞書データへの検索で複数のレコードが取得されたら（ｄ１）、オペレータコード順にソートする（ｄ２）。前述したように、オペレータコードは職位コードに関連付けられており（図１２、図１３参照）、各オペレータの職位によって科目決定に対する信頼性の軽重があり得る。最も信頼性が高いのが国や地方官庁（監督官庁）による指定であり、次が税理士や公認会計士などの有資格者による決定、無資格者の場合は専門知識の有無によって信頼性が異なる。システムは複数抽出されたレコードを、含まれる職位コードが高いオペレータコード順に並べ替える（ｄ３）。ここで同じ職位コードのオペレータのレコードが複数ある場合（ｄ４）、日付が新しく選択回数が多いものが先になるようにする（ｄ５）。これは、新しいものの方がより最近の基準に合致している可能性が高く、また過去の選択回数が多いものがより信憑性が高いと考えられるからである。このようにして、抽出された複数のレコードが可能性の高いものから順に並べられる。次に、図２７の科目表示設定の設定内容に応じて、詳細科目を表示するか、別の科目分類（１〜３）を表示するかを判断する（ｄ６）。会計事務所で処理する場合には詳細科目が選択されるべきであるが、例えば顧問先でこの科目決定支援機能を用いる場合には会計知識のレベルに対応する設定に応じて１〜４のいずれかの科目表示を設定することが考えられる。例えば顧問先に会計知識のある経理担当者がいれば詳細科目を設定するが、経理担当者がいない場合は１〜３のいずれかの科目分類を設定することが考えられる。別の科目設定が選択された場合には、図９の科目データを参照してクライアント辞書データに登録された詳細科目を対応する科目分類に変更する（ｄ７）。このようにして複数の科目候補が可能性の高い順で並べられ、図２８のように科目表示欄５３に提示される。ステップｄ７で例えば科目表示を科目分類１に変更した場合は、図２９のように科目候補として科目分類１（図９参照）に対応する「販売費及び一般管理費」が表示される。なお、科目候補選択欄５３にはいずれの候補も適切でない場合に備えて「自分で入力」を選択して任意入力できるよう構成される。本実施例では「自分で入力」と選択項目が表示されているが、選択項目欄に科目入力欄を用意しても直接科目を入力させてもよい。

【0077】

オペレータは科目候補欄５３に提示された科目候補から最適なものを決定して指定する。システムはこのとき入力オペレータのオペレータコードと、選択された科目のレコード（図７のクライアント辞書データのレコード）のオペレータコードが一致するかを確認し（ｄ１０）、一致する場合には当該レコードの選択回数に１を加算する（ｄ１２）。オペレータコードが一致しなければ新たなレコードをクライアント辞書データに追加して（ｄ１１）、クライアント辞書データを更新する（ｄ１３）。このように、決定した科目の選択履歴がクライアント辞書データに追加され、以降の科目決定支援の判断目安に供される。なお、入力オペレータのオペレータコードは会計ソフトの起動時に入力が求められシステム側が保持しているものとする。

【0078】

［摘要辞書の参照処理］
一方、図２０のステップｃ６において、クライアント辞書データに同じ摘要の仕訳データが存在しない場合（ｃ６：Ｎ）、次に汎用の摘要辞書データを検索して科目候補の抽出が行われる。ここでは、摘要情報を単語毎に分解してキーワード抽出が行われる（ｃ７）。この検索キーワード作成処理を、図３０−３２を用いて説明する。

【0079】

図３０はキーワード辞書、図３１はカテゴリを特定するためのカテゴリ辞書であり、図３２はキーワード作成処理を説明するためのフローチャートである。最初に、キーワード辞書を読み込み（ｈ１）、辞書のキーワード毎に摘要情報を検索し、一致したキーワードを摘要文字列として抽出する（ｈ２）。そして、摘要文字列にキーワード辞書の該当キーワードの属性情報（社内／社外フラグ）を追加する（ｈ３）。この処理はキーワード辞書のキーワード数だけ繰り返される。

【0080】

１以上のキーワードが摘要文字列として抽出されなかった場合（ｈ４：Ｎ）、摘要情報から摘要文字列として抽出できた文字列を画面表示し（ｈ５）、オペレータが必要な文字列をキーワード辞書に新たに登録する（ｈ６）。別の実施例では、抽出できなかった文字列を単語ごとに自動的にキーワード辞書に登録するようにしてもよい。そして、抽出された摘要文字列すべての社内フラグをチェックし、１つでも社内フラグの値が１であれば摘要文字列全体の社内フラグを１にする（ｈ７）、社外フラグについても同様である（ｈ８）。これらの社内／社外フラグは、後に摘要辞書データ（図１０）への照合時の絞り込みに用いられる。このようにして摘要情報から摘要文字列を抽出する（ｈ９）。さらに、図３２には明示しないが、後述するように摘要情報から切り出した単語や摘要文字列に基づいて図３１のカテゴリ辞書を参照し、キーワードが最も多く合致するカテゴリ情報を抽出するようにしてもよい。

【0081】

この場合、カテゴリ辞書の一般キーワードは当初から想定されたキーワードが登録され、登録キーワードは日々の処理において学習登録される。すなわち、摘要情報に基づいてカテゴリ辞書の一般キーワードおよび登録キーワードを検索してカテゴリを決定したら、キーワード登録されていない摘要情報の単語を登録キーワード欄に登録する。この登録は図３２ステップｈ５−ｈ６のようにオペレータに登録する単語を選択指示させてもよいし、自動的に登録するようにしてもよい。このように随時キーワードを増やすことにより科目決定の精度を上げることができる。なお、図３１を用いて決定されたカテゴリ種別も、図１０を用いた科目決定処理における絞り込みに用いることができる。なお、自然文（自由文）ないしそれに近い態様で入力された摘要文など任意の文字列からキーワードや単語を抽出する処理は、他の公知の技術を用いてもよい。このような技術の一例が、本願出願人による特開２００３−３３１２０９号（特に図１０、図１１参照）に記載されている。ここで、自然文（自由文）ではなく、前述したような、区切り文字や区切り記号等を用いて、各摘要情報が相互に区別されている場合には、文字列からの単語の切り出し処理を適宜省略ないし簡略化することができる。

【0082】

図２０に戻り、さらに会計データ内に伝票コードが存在する場合、すなわち会計事務所の会計ソフトと互換性がある伝票データの場合は伝票コードから質問情報を取得する（ｃ７−ｃ８）。このとき、伝票が質問式伝票であるかも判明するため、質問式伝票である場合には質問内容から（もしあれば）社外人数、社内人数を抽出する。そして、社内人数や社外人数が１以上の場合に、抽出しているキーワードの社内／社外フラグを１にする。一方、伝票コードが存在しない場合、もしあれば会計データに含まれる科目名をキーワードとして抽出する（ｃ１０）。そして、得られたキーワード毎に摘要辞書データ（図１０）を検索し、科目候補を抽出する（ｃ１１）。この科目検索処理を、図２３を用いて説明する。

【0083】

図２３は、摘要情報や入力済み科目から汎用の摘要辞書データを検索して科目候補を抽出する科目検索処理を説明するフローチャートである。会計データに伝票コードが含まれない場合は摘要文字列全てを図３１のカテゴリ辞書で検索し、一致するカテゴリ１とカテゴリ２を1つずつ抽出し、図１４の伝票形式データを参照することにより、カテゴリ１とカテゴリ２の組み合わせに該当する伝票コードを抽出し、会計データに伝票コードを入力する。一致する伝票コードがない場合（ｆ１：Ｎ）は後述するｆ４の処理に進む。会計データに伝票コードが含まれる場合（ｆ１：Ｙ）、図１４の伝票形式データテーブルを参照してカテゴリ１とカテゴリ２を特定し、図１０の摘要辞書データのレコードを絞り込む（ｆ２−ｆ３）。そして、摘要から抽出されたキーワードないし摘要文字列から摘要辞書データ（図１０）のキーワード欄に合致するものがあるものを検索する（ｆ４）。さらに、図２０ステップＣ９で質問内容を取得した場合には、摘要辞書データの質問内容欄に同じ質問があるものを検索する（ｆ５−ｆ６）。さらに、摘要文字列に社内／社外のフラグがある場合、摘要辞書データから社内／社外フラグがあるものに絞り込む。以上の処理で摘要辞書データの複数レコードが抽出された場合は（ｆ７）、レコードを科目候補が多く存在する順にソートして（ｆ８）、一番上のレコードを抽出する（ｆ９）。このようにして抽出した摘要辞書データの１のレコードの科目欄に記載された科目候補を、オペレータに提示する科目候補として決定する（ｆ１０）。これが会計データ入力画面の科目候補欄５３に表示され、オペレータに選択が促される。

【0084】

このように、質問式（伝票）入力システムを用いない場合でも（自由文、カンマ区切り等のテキスト文字列の態様の取引・摘要情報）、キーワードを用いて可能な限りの項目を決定して、摘要辞書を用いることで、一定レベルの範囲で科目を絞り込むことができる。また、質問式（伝票）入力システムで取得した場合には、さらに精度を高めて摘要辞書を利用することができ、さらに精度良い絞込が可能となる。

【0085】

［科目修正の反映処理］
図１９に戻り、ステップｂ６の科目修正反映処理について説明する。これは、ある取引事象の科目決定を行った場合に、仕訳構成（摘要、伝票の種類と質問内容）が同じ過去の仕訳データをすべて同じ科目に書き換える処理である。例えば過去に会計事務所の職員や顧問先の担当者が間違った科目決定を行い、１以上の誤った会計データがシステムに登録されているような場合に、後に会計処理の有資格者や監督官庁の指導により別の勘定科目で会計データを入力または修正することが考えられる。この場合、有資格者や監督官庁の指導により決定された新たな勘定科目の方が適切であるとして、既に登録されている同じ仕訳構成のデータを１つずつ呼び出して科目を修正するのは過度な労力を要するため、登録されているすべてのデータの科目が自動的に修正されれば便宜となる。このため、科目を決定した後に、すべてのデータに今回の決定科目を反映させるかを問い合わせ、指示に基づいて修正科目を反映させる処理を行う。

【0086】

この科目修正反映処理の詳細を、図２２を用いて説明する。科目決定を行った後（図１９ステップｂ５）、入力項目が科目欄である場合（ｅ１）、同じ仕訳構成の登録データにも今回決定した科目を反映させるかを確認する（ｅ２）。この確認方法としては、例えばクライアント（顧問先）に問い合わせることが考えられる。また、今回科目を決定したオペレータの職位コードを確認し（図１２、１３参照）、所定以上の職位コード（例えば「Ｓ００３」（税理士・公認会計士））であれば自動的あるいは選択的に過去のデータの科目修正を反映するようにしてもよい。あるいは、科目決定を行うとクライアント辞書データ（図７）が更新されるが、選択回数が所定値（例えば５回）以上となった場合に同じ仕訳構成で違う科目が登録されたデータをすべて修正するようにしてもよい。さらには、これらの属性（職位や選択回数等）を複合的に組み合わせて所定の条件が満たされたら問い合わせてからまたは自動的に科目修正が反映されるようにしてもよい。このような例では、職位コードがＳ００３（税理士・公認会計士）以上のオペレータが同じ仕訳構成において同じ科目を所定回数選択した場合などが考えられる。

【0087】

同じ仕訳構成の仕訳データに決定した科目を反映させる場合（ｅ２：Ｙ）、既に登録された会計データに対して同じ仕訳構成の仕訳データを抽出して科目を置き換え、クライアント辞書データ（図７）の選択回数に１を加算して、会計データを更新する（ｅ３−ｅ７）。ここで、同じ仕訳構成の仕訳データを抽出する処理は、クライアント辞書から科目を選択したケース（図２のｃ６：Ｙ）では摘要が完全一致する仕訳データを抽出する。一方、クライアント辞書に履歴がなく、摘要辞書を検索したケース（図２０のｃ６：Ｎ）では、伝票コード、質問内容、および科目がヒットした摘要の検索キーワードが一致したものを抽出することにより行う。これにより、例えば支払方法のみが異なるような、摘要の内容が完全に一致していない場合でも置換することができる。このようにして、必要に応じて過去のすべての登録データについて科目の変更を行うことができる。

【0088】

以上、本発明の一実施形態について詳細に説明したが、上記実施形態は、会計事務所側のシステムで勘定科目を決定する例を念頭に説明している。しかしながら、本発明の科目決定支援システムは、顧問先端末で会計データを入力する際にも利用することができる。このような例について以下に簡単に説明する。

【0089】

上述した第１の実施形態では必須ではないが、顧問先端末１０が科目決定支援機能を有する第２の実施形態では、顧問先端末１０が科目決定支援機能に必要な各種データを具えており、例えば図７のクライアント辞書データ、図９の科目データ、図１０の摘要辞書データ、図１２のオペレータデータ、図１３の職位データ、図１４の伝票形式データ等が含まれる。また、図２７の科目表示設定画面において、顧問先端末１０で提示される科目分類が設定されるが、この科目設定は会計事務所側のみが設定できるように構成してもよい。すなわち、例えば専任の経理担当者がいるような会計知識の豊富な顧問先であれば詳細科目まで決定できるようにしてもよいし、あまり会計知識がないと考えられる顧問先では、大まかな科目分類（科目分類１〜３のいずれか）で科目決定するように会計事務所側が設定できるようにする。その場合、通信ネットワークを介して会計事務所側からリモートで科目設定を行い、顧問先側では変更できないように構成してもよい。

【0090】

図２４は、第２の実施形態にかかる、顧問先端末１０に科目決定支援機能を持たせたシステムの処理フローを説明する図である。新たな会計データを入力する場合、一実施例では図２６のような質問式伝票入力画面が提示され（ｇ１）、これに入力あるいは選択することにより取引内容が入力される（ｇ２）。その後、入力データに基づいて摘要データが作成され（ｇ３）、摘要データと質問内容から科目決定支援処理が行われる（ｇ５）。その後、日付や金額等を入力することにより会計入力処理が完了し（ｇ６）、自動仕訳データが生成され（ｇ７）、会計データが作成され（ｇ８）、最終的に帳表形式で出力される（ｇ９）。ステップｇ１−ｇ６の処理は上述した第１実施形態で会計事務所側システムが行った各種処理と同様であり、顧問先端末１０が行う以外は特段変わるものではないため詳細な説明は省略する。

【0091】

図２５はこのように科目決定まで行った会計データを取得した会計事務所の処理であり、入手した会計データを表示させて確認し、適宜修正を行うことにより仕訳データを確定させる。ここで、顧問先で詳細科目以外の科目分類で科目決定が行われている場合には、会計事務所で監査時に摘要等を確認しながら詳細科目を決定し、必要に応じて科目修正反映処理（図２２）により科目を一括変換して仕訳データを完成させる。さらに修正した会計データを顧問先に送付する事で、科目の修正があった仕訳については、その修正内容を顧問先のクライアント辞書に反映させることもできる。

【0092】

以上、本発明の数々の実施形態および実施例について詳細に説明したが、本発明の技術的範囲は上記の実施形態ないし実施例に限定されるものではなく、本発明は添付の特許請求の範囲を逸脱することなく様々な変形例、変更例として実現することができ、このような変形例、変更例はすべて本発明の技術的範囲に属すると解されるべきである。

【0093】

特に、本明細書に記載した質問式伝票の取引別大枠質問と詳細質問の関係は一例であり、どの大枠質問にどのような詳細質問がどのような形式（選択式や記述式など）で対応表示されるかは顧問先や会計担当者の需要に応じて適宜変更されてもよい。また、取引カテゴリごとに質問を表示する際に、上記説明した詳細質問の１以上を表示することなく、詳細質問欄を単に自由入力欄として提示するようにしてもよい。また、添付図面に示した伝票例や画面例のレイアウトもあくまでも例示であり、各項目の順番や、画面上におけるウィンドウの位置、枠線や文字のレイアウト等は適宜変更することができる。

【0094】

さらに、本発明の科目決定支援機能を有する会計処理システムでは、取得あるいは作成する会計データは質問式伝票によるものに限られず、従来式の手書き伝票や原始証憑そのものから摘要情報を作成し、作成された摘要情報に本発明の科目決定支援機能を適用して科目決定を行うことができる。

【0095】

本発明によれば、摘要情報から最初に当該顧問先の仕訳入力履歴であるクライアント辞書を参照して科目候補を抽出するため、当該顧問先の取引情報と対応する勘定科目の決定精度を上げることができるとともに、迅速に科目決定を行うことが可能となる。

【0096】

これにより、例えば会計知識がない人が仕訳入力を行う際に摘要辞書から自分で選択できない場合に会計事務所へ問い合わせて、会計事務所で勘定科目を決定して通知して貰うような方法に比べて、その都度会計事務所で該当勘定科目を調べる必要がなくなり、会計事務所の調査工数を低減し、取引情報と対応する勘定科目の精度をあげることができる。

【0097】

また、会計知識がない人が仕訳入力を行う場合に、定型的な取引であれば過去の仕訳を利用して勘定科目を入力する方法も考えられるが、過去の取引情報と条件が異なった場合に誤った勘定科目を入力してしまう場合がある。これに対し本発明では、顧問先での科目入力時に狭い範囲に絞り込んだ勘定科目を提示するため、このなかで仮に誤った勘定科目を入力したとしても、会計事務所のチェックで誤りをすぐに特定することができ、次回からは同じ間違いを防止する措置をとることができる。

【0098】

また、従来技術として顧問先において勘定科目分類とその説明から判断することで勘定科目を入力していく方法があるが、自分で絞り込んでいく必要があり、確認しながらの入力となるので、入力に時間がかかり、正確な勘定科目を入力できたかの判断ができない。これに対し本発明では予め取引情報と関連のある勘定科目から選択することになるので、入力時間も短くてすみ、誤った勘定科目を入力した場合も、会計事務所からフィードバックがあるため、次回から正確な勘定科目を入力することができる。

【0099】

また、会計知識がない人が仕訳入力を行う場合に顧問先の業種や規模によって複数の摘要辞書を切替えて勘定科目を設定する方法も考えられるが、全ての業種を網羅した摘要辞書を作成するのに膨大な手間がかかるのに対し、本発明では顧問先の業種や規模にもとづいたクライアント辞書だけでよいので、顧問先に必要な取引情報に特化したクライアント辞書を作成することができる。

【0100】

さらに、顧問先にて発生した取引事象に関して、５Ｗ１Ｈ（いつ、どこで、誰が、何を、どうする、なぜ）または５Ｗ２Ｈ（いつ、どこで、誰が、何を、どうする、なぜ、いくら）の大枠様式をベースに取引毎の個別質問を生成して、その回答を入力ないし選択してもらうことで取引事象の詳細情報を手書きで記入又は印刷した質問式伝票があるが、本発明では質問式伝票では対応していない取引事象の詳細情報に対応する勘定科目を自動で勘定科目候補として表示することができるので、判断が難しい勘定科目について複数候補を表示することで、会計事務所のチェックにおいて誤った勘定科目の入力がなくなり、原始証憑まで確認する手間を省くことができる。

【産業上の利用可能性】

【0101】

本発明は、会計事務所とその顧問先との間で執り行われる会計処理に利用することができる。

【符号の説明】

【0102】

１０ 顧問先端末
２０ 会計事務所サーバー
３０ 会計事務所クライアント端末
１１、２１ 入力部
１２、２２ 表示部
１３、２３ 出力部
１４、２４ 通信部
１５、２５ 記憶部
１６、２６ 制御部

【図1A】

【図1B】

【図2】

【図3】

【図4】

【図5】

【図6】

【図7】

【図8】

【図9】

【図10】

【図11】

【図12】

【図13】

【図14】

【図15】

【図16】

【図17】

【図18】

【図19】

【図20】

【図21】

【図22】

【図23】

【図24】

【図25】

【図26】

【図27】

【図28】

【図29】

【図30】

【図31】

【図32】