特許 7348889 仕訳作成装置、仕訳作成方法、及び仕訳作成プログラム

(19)【発行国】日本国特許庁(JP)

(12)【公報種別】特許公報(B2)

(11)【特許番号】

(24)【登録日】2023-09-12

(45)【発行日】2023-09-21

(54)【発明の名称】仕訳作成装置、仕訳作成方法、及び仕訳作成プログラム

(51)【国際特許分類】

   G06Q 40/12 20230101AFI20230913BHJP

【ＦＩ】

G06Q40/12

【請求項の数】 5

(21)【出願番号】P 2020167900

(22)【出願日】2020-10-02

(65)【公開番号】P2022059969

(43)【公開日】2022-04-14

【審査請求日】2023-05-18

【早期審査対象出願】

(73)【特許権者】

【識別番号】398040527

【氏名又は名称】株式会社オービック

(74)【代理人】

【識別番号】110002147

【氏名又は名称】弁理士法人酒井国際特許事務所

(72)【発明者】

【氏名】清水 政岐

(72)【発明者】

【氏名】川又 信明

(72)【発明者】

【氏名】上野 剛光

【審査官】小池 堂夫

(56)【参考文献】

【文献】特開２０２０－０３５０４９（ＪＰ，Ａ）

【文献】岩谷 誠治，新しい収益認識基準のシステム対応，第１版，（株）中央経済社，2018年12月20日，p.153－196

(58)【調査した分野】(Int.Cl.，ＤＢ名)

Ｇ０６Ｑ １０／００－９９／００

(57)【特許請求の範囲】

【請求項1】

制御部を備えた仕訳作成装置であって、
前記制御部は、
売上について、代理人又は本人の取引区分を登録した取引区分マスタと、
売上について、代理人又は本人の取引区分と、代理人又は本人の代理人取引フラグ初期値とを登録した取引区分別代理人取引マスタと、
振替仕訳の借方勘定科目と貸方勘定科目を登録した取引区分勘定マスタと、
にアクセス可能に構成されており、
売上入力画面上でのオペレータの操作に応じて、代理人又は本人の取引かを指定する代理人取引フラグを含む売上明細を入力し、その際、当該売上入力画面に表示される取引区分において、オペレータにより取引区分が入力されると、前記取引区分マスタの当該入力された取引区分に紐付く前記取引区分別代理人取引マスタの代理人取引フラグ初期値を前記代理人取引フラグに設定する売上入力手段と、
前記売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細の代理人取引フラグが代理人の場合は、その振替仕訳を作成し、振替仕訳を作成する場合は、前記取引区分勘定マスタから借方勘定科目と貸方勘定科目を取得して作成する仕訳作成手段と、
を備えたことを特徴とする仕訳作成装置。

【請求項2】

前記売上明細は、商品、売上数量、売上金額、売上原価、前記代理人取引フラグのデータを含むことを特徴とする請求項１に記載の仕訳作成装置。

【請求項3】

前記仕訳作成手段は、前記振替仕訳の金額を前記売上明細の売上原価から取得することを特徴とする請求項１又は２に記載の仕訳作成装置。

【請求項4】

制御部を備えた情報処理装置で実行される仕訳作成方法であって、
前記制御部は、
売上について、代理人又は本人の取引区分を登録した取引区分マスタと、
売上について、代理人又は本人の取引区分と、代理人又は本人の代理人取引フラグ初期値とを登録した取引区分別代理人取引マスタと、
振替仕訳の借方勘定科目と貸方勘定科目を登録した取引区分勘定マスタと、
にアクセス可能に構成されており、
前記制御部において実行される、
売上入力画面上でのオペレータの操作に応じて、代理人又は本人の取引かを指定する代理人取引フラグを含む売上明細を入力し、その際、当該売上入力画面に表示される取引区分において、オペレータにより取引区分が入力されると、前記取引区分マスタの当該入力された取引区分に紐付く前記取引区分別代理人取引マスタの代理人取引フラグ初期値を前記代理人取引フラグに設定する売上入力工程と、
前記売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細の代理人取引フラグが代理人の場合は、その振替仕訳を作成し、振替仕訳を作成する場合は、前記取引区分勘定マスタから借方勘定科目と貸方勘定科目を取得して作成する仕訳作成工程と、
を含むことを特徴とする仕訳作成方法。

【請求項5】

制御部を備えた情報処理装置に実行させるための仕訳作成プログラムであって、
前記制御部は、
売上について、代理人又は本人の取引区分を登録した取引区分マスタと、
売上について、代理人又は本人の取引区分と、代理人又は本人の代理人取引フラグ初期値とを登録した取引区分別代理人取引マスタと、
振替仕訳の借方勘定科目と貸方勘定科目を登録した取引区分勘定マスタと、
にアクセス可能に構成されており、
前記制御部において、
売上入力画面上でのオペレータの操作に応じて、代理人又は本人の取引かを指定する代理人取引フラグを含む売上明細を入力し、その際、当該売上入力画面に表示される取引区分において、オペレータにより取引区分が入力されると、前記取引区分マスタの当該入力された取引区分に紐付く前記取引区分別代理人取引マスタの代理人取引フラグ初期値を前記代理人取引フラグに設定する売上入力工程と、
前記売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細の代理人取引フラグが代理人の場合は、その振替仕訳を作成し、振替仕訳を作成する場合は、前記取引区分勘定マスタから借方勘定科目と貸方勘定科目を取得して作成する仕訳作成工程と、
を実行させるための仕訳作成プログラム。

【発明の詳細な説明】

【技術分野】

【0001】

本発明は、仕訳作成装置、仕訳作成方法、及び仕訳作成プログラムに関する。

【背景技術】

【0002】

企業会計基準委員会により、２０１８年３月３０日に、我が国における収益認識に関する包括的な会計基準である新収益認識基準が公表され、２０２１年４月から原則適用が開始される。新収益認識基準では、顧客への財又はサービスの提供において、本人として提供するのか、代理人として提供するのかを判断し、その判断に基づいて収益として認識すべき金額が決定されるようになる。代理人を使用した取引において、仕訳を作成するシステムとして、例えば、特許文献１がある。

【先行技術文献】

【特許文献】

【0003】

【文献】特開２００２－１５１２１号公報

【発明の概要】

【発明が解決しようとする課題】

【0004】

しかしながら、特許文献１では、新収益認識基準を採用する場合に、代理人取引を簡易に処理することに関して何等記載されていない。

【0005】

本発明は、上記に鑑みてなされたものであり、新収益認識基準を採用する場合に、代理人取引を簡易に処理することが可能な仕訳作成装置、仕訳作成方法、及び仕訳作成プログラムを提供することを目的とする。

【課題を解決するための手段】

【0006】

上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明は、制御部を備えた仕訳作成装置であって、前記制御部は、代理人取引対象か否かを特定した売上明細を入力する売上入力手段と、前記売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細が代理人取引対象の場合は、その振替仕訳を作成する仕訳作成手段と、を備えたことを特徴とする。

【0007】

また、本発明の一態様によれば、前記売上明細は、商品、売上数量、売上金額、売上原価、代理人取引対象か否かを示す代理人取引フラグのデータを含み、前記仕訳作成手段は、前記売上明細の代理人取引フラグが代理人取引対象を示す場合に振替仕訳を作成することにしてもよい。

【0008】

また、本発明の一態様によれば、前記仕訳作成手段は、振替仕訳の借方勘定科目と貸方勘定科目が登録されたマスタから借方勘定科目と貸方勘定科目を取得して、前記振替仕訳を作成することにしてもよい。

【0009】

また、本発明の一態様によれば、前記仕訳作成手段は、前記振替仕訳の金額を前記売上明細の売上原価から取得することにしてもよい。

【0010】

また、上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明は、制御部を備えた情報処理装置で実行される仕訳作成方法であって、前記制御部で実行される、代理人取引対象か否かを特定した売上明細を入力する売上入力工程と、前記売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細が代理人取引対象の場合は、その振替仕訳を作成する仕訳作成工程と、を含むことを特徴とする。

【0011】

また、上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明は、制御部を備えた情報処理装置に実行させるための仕訳作成プログラムであって、前記制御部において、代理人取引対象か否かを特定した売上明細を入力する売上入力工程と、前記売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細が代理人取引対象の場合は、その振替仕訳を作成する仕訳作成工程と、を実行させるための仕訳作成プログラムであることを特徴とする。

【発明の効果】

【0012】

本発明によれば、新収益認識基準を採用する場合に、代理人取引を簡易に処理することが可能になるという効果を奏する。

【図面の簡単な説明】

【0013】

【図1】図１は、企業会計基準委員会 「収益認識に関する会計基準の適用指針」改正２０２０年３月３１日より引用した「本人と代理人の区別」の規定を説明するための図である。

【図2】図２は、仕入金額１０００円、売上金額１２００円の商品を直送売上した場合の仕訳の例を示す図である。

【図3】図３は、従来の仕訳と本発明の振替仕訳を示す図である。

【図4】図４は、従来と本発明の振替仕訳の損益計算書（Ｐ／Ｌ）イメージを示す図である。

【図5】図５は、本実施の形態に係る仕訳作成装置の構成の一例を示すブロック図である。

【図6】図６は、取引区分マスタの構成例を示す図である。

【図7】図７は、取引区分代理人取引マスタの構成例を示す図である。

【図8】図８は、取引区分別勘定マスタの構成例を示す図である。

【図9】図９は、本実施の形態に係る仕訳作成装置の制御部の全体の処理の概略を説明するためのフローチャートを示す図である。

【図10】図１０は、本実施の形態に係る仕訳作成装置の制御部の処理の具体例を説明するための図である。

【図11】図１１は、本実施の形態に係る仕訳作成装置の制御部の処理の具体例を説明するための図である。

【発明を実施するための形態】

【0014】

本発明の実施形態を図面に基づいて詳細に説明する。なお、本発明は本実施形態により限定されるものではない。

【0015】

［１．概要］
企業会計基準委員会により、２０１８年３月３０日に、我が国における収益認識に関する包括的な会計基準である新収益認識基準が公表され、２０２１年４月から原則適用が開始される。

【0016】

新収益認識基準では、顧客への財又はサービスの提供において、本人として提供するのか、代理人として提供するのかを判断し、その判断に基づいて収益として認識すべき金額が決定されるようになる。具体的には、図１（Ａ）、（Ｂ）は、企業会計基準委員会 「収益認識に関する会計基準の適用指針」改正２０２０年３月３１日より引用した「本人と代理人の区別」の規定を記載した図である。図１（Ｂ）に示すように、本人か代理人かの判断の指標は明確には設けておらず企業自身が契約の履行義務から判定を行う。

【0017】

ここで、新収益認識基準により、これまで収益と認識していた売上高が変わるケースが発生する。売上総額と売上純額を打ち分けて入力するなど複雑なシステム運用になる懸念があり、ユーザーへの影響を最小限に押さえたシステム対応を行う必要がある。

【0018】

代理人取引が発生する全業界において影響があるが、ここでは、商社の営業形態における具体例を挙げて説明する。商社では、自社の倉庫を介さない直送売上の購買プロセスを行う場合がある。直送売上は自社の倉庫を介さず、仕入先から得意先へ商品を直接納品する取引形態である。顧客に販売されるまでは、商品の所有権・保管責任が仕入先にある契約の取り決めの場合、商社は在庫リスク、商品保管リスクを負わない為、本人取引としての売上計上が認められない可能性が非常に高い。

【0019】

図２は、仕入金額１０００円、売上金額１２００円の商品を直送売上した場合の仕訳を例に挙げたものである。図２（Ａ）に示すように、従来（制度対応前）の仕訳は、仕入「１０００」／買掛金「１０００」、売掛金「１２００」／商品売上「１２００」となる。これに対して、図２（Ｂ）に示すように、新収益認識基準（代理人取引）の場合は、売掛金「１２００」／手数料収入「２００」、買掛金「１０００」となる。

【0020】

このように、代理人取引においては、売上総額で計上するのではなく、売上純額で計上する必要がある。

【0021】

売上計上額が変更されることにより下記課題が発生する。（１）債権（請求）・売上管理への影響、（２）売上純額と売上総額を把握する新たな仕組みが必要、（３）売上実績の昨年対比の分析が出来なくなる等、従来通りの実績管理・管理会計の分析ができなくなる。

【0022】

ここでは、商社での具体例を挙げたが、代理人取引が発生する全業界で同様の課題が発生する。

【0023】

そこで、本実施の形態では、新収益認識基準の代理人取引に対して、従来のシステムの最小限の変更で対応可能な仕組みを構築して、新収益認識基準の代理人取引を簡易に処理可能なシステムを提案する。

【0024】

具体的には、本実施の形態では、複雑なシステム運用等を行うことなく、伝票への色付け（代理人取引の識別）のみを行い、その色付けを判断材料として、振替仕訳と振替勘定を用いることで、下記の（１）～（３）を実現するものである。

【0025】

（１）現状通りの請求・売掛管理を維持
（２）現状通りの売上実績管理・管理会計分析を維持
（３）財務諸表上の売上純額表示（制度要件）に対応

【0026】

このように、本実施の形態では、最小限の運用変更にて従来通りのシステム運用を可能とする効果を見込むものである。

【0027】

図３及び図４を参照して、本実施の形態の処理イメージを説明する。図３は、従来の仕訳と本発明の振替仕訳を示す図である。

【0028】

本実施の形態では、従来の仕訳に加え、マスタ設定に基づいた振替勘定にて振替仕訳を自動で発生させる。図３（Ａ）に示すように、従来の仕訳の例では、仕入「１０００」／買掛金「１０００」、売掛金「１２００」／商品売上「１２００」となっている。図３（Ｂ）に示すように、本発明の振替仕訳（代理人取引の場合のみ発生）では、売上（振替）「１０００」／仕入（振替）「１０００」となっている。

【0029】

図４は、従来と本発明の振替仕訳の損益計算書（Ｐ／Ｌ）イメージを示す図である。図４（Ａ）は、従来の損益計算書（Ｐ／Ｌ）イメージを示しており、図４（Ｂ）は、本発明の振替仕訳の損益計算書（Ｐ／Ｌ）イメージを示している。

【0030】

図４（Ｂ）に示すように、「売上高」については、売上高の純額表示に対応し、商品売上は従来通りの金額で管理し、売上の振替仕訳を新たに発生させる。「仕入原価」については、仕入の振替仕訳を新たに発生させる。

【0031】

本発明の仕訳作成装置は、例えば、商社を含む代理人取引が発生する全業界に適用可能である。以下の説明では、理解の容易のため、本発明と直接関係のない部分は簡略化して記載するものとする。

【0032】

［２．構成］
本実施の形態に係る仕訳作成装置１００の構成の一例について、図５参照して説明する。図５は、本実施の形態に係る仕訳作成装置１００の構成の一例を示すブロック図である。

【0033】

仕訳作成装置１００は、市販のデスクトップ型パーソナルコンピュータである。なお、仕訳作成装置１００は、デスクトップ型パーソナルコンピュータのような据置型情報処理装置に限らず、市販されているノート型パーソナルコンピュータ、ＰＤＡ（Ｐｅｒｓｏｎａｌ Ｄｉｇｉｔａｌ Ａｓｓｉｓｔａｎｔｓ）、スマートフォン、タブレット型パーソナルコンピュータなどの携帯型情報処理装置であってもよい。

【0034】

仕訳作成装置１００は、制御部１０２と通信インターフェース部１０４と記憶部１０６と入出力インターフェース部１０８と、を備えている。仕訳作成装置１００が備えている各部は、任意の通信路を介して通信可能に接続されている。

【0035】

通信インターフェース部１０４は、ルータ等の通信装置および専用線等の有線または無線の通信回線を介して、仕訳作成装置１００をネットワーク３００に通信可能に接続する。通信インターフェース部１０４は、他の装置と通信回線を介してデータを通信する機能を有する。ここで、ネットワーク３００は、仕訳作成装置１００とサーバ２００とを相互に通信可能に接続する機能を有し、例えばインターネットやＬＡＮ（Ｌｏｃａｌ Ａｒｅａ Ｎｅｔｗｏｒｋ）等である。

【0036】

入出力インターフェース部１０８には、入力装置１１２および出力装置１１４が接続されている。出力装置１１４には、モニタ（タッチパネルを含む）の他、スピーカやプリンタを用いることができる。入力装置１１２には、キーボード、マウス、およびマイクの他、マウスと協働してポインティングデバイス機能を実現するモニタを用いることができる。なお、以下では、出力装置１１４をモニタ１１４またはプリンタ１１４とし、入力装置１１２をキーボード１１２またはマウス１１２として記載する場合がある。また、「出力」とは、出力装置１１４で出力すること等をいい、例えば、モニタ１１４への表示出力やプリンタ１１４での印刷出力することの他、外部にデータを送信することを含む。

【0037】

記憶部１０６には、各種のデータベース、テーブル、およびファイルなどが格納される。記憶部１０６には、ＯＳ（Ｏｐｅｒａｔｉｎｇ Ｓｙｓｔｅｍ）と協働してＣＰＵ（Ｃｅｎｔｒａｌ Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ Ｕｎｉｔ）に命令を与えて各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録される。記憶部１０６として、例えば、ＲＡＭ（Ｒａｎｄｏｍ Ａｃｃｅｓｓ Ｍｅｍｏｒｙ）・ＲＯＭ（Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）等のメモリ装置、ハードディスクのような固定ディスク装置、フレキシブルディスク、および光ディスク等を用いることができる。

【0038】

また、記憶部１０６は、取引区分マスタ１０６ａと、取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂと、取引区分別勘定マスタ１０６ｃと、データファイル１０６ｄとを備えている。図６は、取引区分マスタ１０６ａの構成例、図７は、取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂの構成例、図８は、取引区分別勘定マスタ１０６ｃの構成例を示す図である。

【0039】

取引区分マスタ１０６ａは、図６に示すように、データ区分、取引区分を関連づけて登録したテーブル等で構成することができる。図６に示す例では、１行目は、データ区分「１０：売上」、取引区分「１：直送売上（代理人）」、２行目は、データ区分「１０：売上」、取引区分「２：直送売上（本人）」、３行目は、データ区分「２０：仕入」、取引区分「１：仕入」となっている。

【0040】

取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂは、図７に示すように、データ区分、取引区分、代理人取引フラグ初期値のデータを関連づけて登録したテーブル等で構成することができる。図７に示す例では、１行目は、データ区分「１０：売上」、取引区分「１：直送売上（代理人）」、代理人取引フラグ初期値「１：代理人」、２行目は、データ区分「１０：売上」、取引区分「２：直送売上（本人）」、代理人取引フラグ初期値「０：本人」となっている。

【0041】

取引区分別勘定マスタ１０６ｃは、図８に示すように、データ区分、取引区分、勘定科目１、勘定科目２のデータを関連づけて登録したテーブル等で構成することができる。取引区分別勘定マスタ１０６ｃは、仕訳を作成する場合に参照される。図８に示す例では、１行目は、データ区分「１０：売上」、取引区分「１：直送売上（代理人）」、勘定科目１「商品売上」、勘定科目２「売上（振替）」、２行目は、データ区分「２０：仕入」、取引区分「１：仕入」、勘定科目１「商品仕入」、３行目は、データ区分「３０：代理人振替」、取引区分「１：代理人振替」、勘定科目１「仕入（振替）」となっている。

【0042】

データファイル１０６ｄは、売上明細、仕入明細、及び仕訳データ等の各種データを格納するためのファイルである。

【0043】

売上明細は、売上識別番号（例えば、売上番号、行番号（ＮＯ））、取引区分、売上日、商品、売上単価、売上数量、売上金額、売上原価、債権科目、代理人取引フラグ（例えば、「１」：代理人、「０」：本人）のデータを含んでいてもよい（図１０参照）。代理人取引フラグが「１：代理人」の場合のみ当該売上明細の振替仕訳が作成される。代理人取引フラグは、売上入力画面（図１０参照）で初期設定される。債権科目は売上仕訳の借方勘定科目に使用される。

【0044】

仕入明細は、仕入識別番号（例えば、仕入番号、行番号（ＮＯ））、取引区分、仕入日、商品、仕入単価、仕入数量、仕入金額、債務科目のデータを含んでいてもよい。債務科目は、仕入仕訳の貸方勘定科目に使用される。

【0045】

制御部１０２は、仕訳作成装置１００を統括的に制御するＣＰＵ等である。制御部１０２は、ＯＳ等の制御プログラム・各種の処理手順等を規定したプログラム・所要データなどを格納するための内部メモリを有し、格納されているこれらのプログラムに基づいて種々の情報処理を実行する。制御部１０２は、機能概念的に、仕入入力部１０２ａと、売上入力部１０２ｂと、仕訳作成部１０２ｃと、マスタメンテ部１０２ｄと、画面表示制御部１０２ｅとを備えている。

【0046】

仕入入力部１０２ａは、例えば、モニタ１１４に表示される不図示の仕入入力画面上でのオペレータの操作等に応じて、仕入明細を入力してデータファイル１０６ｄに格納する。

【0047】

売上入力部１０２ｂは、例えば、モニタ１１４に表示される売上入力画面（図１０参照）上でのオペレータの操作等に応じて、売上識別番号（例えば、売上番号、行番号（ＮＯ））、取引区分、売上日、商品、売上単価、売上数量、売上金額、売上原価、債権科目、代理人取引フラグ（例えば、「１」：代理人、「０」：本人）を含む売上明細を入力してデータファイル１０６ｄに格納する。すなわち、売上入力部１０２ｂは、代理人取引対象か否かを特定した売上明細情報を入力する。売上入力部１０２ｂは、取引区分マスタ１０６ａ及び取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂを使用して、売上明細の代理人取引フラグ（例えば、「１」：代理人、「０」：本人）を設定する。

【0048】

仕訳作成部１０２ｃは、売上明細や仕入明細に基づいて仕訳を作成して、データファイル１０６ｄに格納する。この場合、仕訳作成部１０２ｃは、当該売上明細が代理人取引対象の場合は、その振替仕訳を作成する。

【0049】

仕訳作成部１０２ｃは、売上明細の代理人取引フラグが代理人取引対象を示す場合（例えば、１：代理人）に振替仕訳を作成することにしてもよい。

【0050】

仕訳作成部１０２ｃは、振替仕訳の借方勘定科目と貸方勘定科目が登録された取引区分別勘定マスタ１０６ｃから借方勘定科目と貸方勘定科目を取得して、振替仕訳を作成してもよい。

【0051】

仕訳作成部１０２ｃは、振替仕訳の金額を売上明細の売上原価から取得してもよい。

【0052】

マスタメンテ部１０２ｄは、例えば、モニタ１１４に表示される不図示のマスタメンテ画面上でのオペレータの操作等に応じて、取引区分マスタ１０６ａ、取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂ、及び取引区分別勘定マスタ１０６ｃのデータの追加・削除・変更等の編集を行うためのものである。

【0053】

画面表示制御部１０２ｅは、モニタ１１４に表示する各種画面（例えば、マスタメンテ画面、売上入力画面、仕入入力画面、仕訳作成実行指示画面等）の表示及びその入力を制御する。

【0054】

［３．具体例］
図５～図１１を参照して、本実施の形態における仕訳作成装置１００の処理の具体例を説明する。まず、図９を参照して、本実施の形態における仕訳作成装置１００の全体の処理の概略を説明する。図９は、本実施の形態における仕訳作成装置１００の全体の処理の一例を説明するためのフローを示す図である。

【0055】

図９において、売上入力部１０２ｂは、売上入力処理を実行する（ステップＳ１）。具体的には、売上入力処理では、売上入力部１０２ｂは、例えば、モニタ１１４に表示される売上入力画面（図１０参照）上でのオペレータの操作等に応じて、売上番号、行番号（ＮＯ）、取引区分、売上日、商品、売上単価、売上数量、売上金額、売上原価、債権科目、及び代理人取引フラグ（例えば、「１」：代理人、「０」：本人）を含む売上明細を入力してデータファイル１０６ｄに格納する。

【0056】

仕訳作成部１０２ｃは、仕訳作成処理を実行する（ステップＳ２～Ｓ４）。具体的には、仕訳作成処理では、仕訳作成部１０２ｃは、対象の売上明細について、代理人取引対象か否かを代理人取引フラグにより判定し（ステップＳ２）、代理人取引対象の場合は（ステップＳ２の「Ｙｅｓ」）、売上仕訳とその振替仕訳を作成し（ステップＳ３）、代理人取引対象でない場合は（ステップＳ２の「Ｎｏ」）、売上仕訳のみを作成し（ステップＳ５）、作成した仕訳をデータファイル１０６ｄに格納する。仕訳作成部１０２ｃは、不図示の照会画面でデータファイル１０６ｄに格納した仕訳の照会が可能になっている（ステップＳ４）。

【0057】

つぎに、図１０及び図１１を参照して、本実施の形態における仕訳作成装置１００の処理の具体例を説明する。図１０は、売上入力処理の具体例を説明するための図である。図１１は、仕訳作成処理の具体例を説明するための図である。以下の説明では、図６～図８に示した取引区分マスタ１０６ａ、取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂ、及び取引区分別勘定マスタ１０６ｃのデータ例を使用して説明する。

【0058】

（売上入力処理）
売上入力部１０２ｂは、例えば、モニタ１１４に表示される売上入力画面上でのオペレータの操作等に応じて、売上番号、行番号（ＮＯ））、取引区分、売上日、商品、売上単価、売上数量、売上金額、売上原価、債権科目、代理人取引フラグ（例えば、「１」：代理人、「０」：本人）を含む売上明細を入力してデータファイル１０６ｄに格納する。

【0059】

図１０（Ａ）及び図１０（Ｂ）は、売上入力画面の表示例を示している。図１０（Ａ）は、売上番号ＵＲＩ００００１、行番号１の場合の表示例を示しており、図１０（Ｂ）は、売上番号ＵＲＩ００００１、行番号２の表示例を示している。

【0060】

売上入力画面は、売上番号、行番号、売上日、代理人取引チェックフラグ、取引区分を入力するヘッダエリアと、売上情報（商品、売上単価、売上数量、売上金額、売上原価、債権科目等）を入力するエリアと、売上情報に紐付く仕入情報（仕入単価、仕入数量、仕入金額、債権科目）が表示されるエリアとを備えている。

【0061】

ヘッダエリアでは、取引区分（例えば、１：直送売上（代理人）、２：直送売上（本人））を入力する。取引区分マスタ１０６ａの当該入力された取引区分に紐付く取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂの代理人取引フラグ初期値（１：代理人、０：本人）が設定される。代理人取引フラグ初期値が「１：代理人」に設定されると、代理人取引チェックフラグがＯＮ（チェック）され、売上明細の代理人取引フラグが「１：代理人」に設定される。また、代理人取引フラグ初期値が「０：本人」に設定されると、代理人取引チェックフラグがＯＦＦ（チェック無し）され、売上明細の代理人取引フラグが「０：本人」に設定される。不図示の登録ボタンを押すと、画面に表示されているデータに応じた売上明細がデータファイル１０６ｄに登録される。

【0062】

図１０（Ａ）に示す例では、取引区分「１：直送売上（代理人）」が入力されているので、取引区分マスタ１０６ａの取引区分「１：直送売上（代理人）」に紐付く取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂの代理人取引フラグ初期値「１：代理人」が初期設定されて、代理人取引チェックフラグがＯＮ（チェック有）され、売上明細の代理人取引フラグが「１：代理人」に設定される。

【0063】

ヘッダエリアは、売上番号「ＵＲＩ００００１」、行番号「１」、売上日「２０２０／７／３」、代理人取引チェックフラグ「ＯＮ（チェック有り）］、取引区分「１：直送売上（代理人）」となっている。売上情報は、商品「Ｓ０００００１」、売上単価「１２０」、売上数量「１０」、売上金額「１２００」、売上原価「１０００」、債権科目「売掛金」となっている。仕入情報は、仕入単価「１００」、仕入数量「１０」、仕入金額「１０００」、債権科目「買掛金」となっている。不図示の登録ボタンを押すと、図１０（Ｃ）の１行目に示すような売上明細がデータファイル１０６ｄに登録される。

【0064】

図１０（Ｂ）に示す例では、取引区分「２：直送売上（本人）」が入力されているので、取引区分マスタ１０６ａの取引区分「２：直送売上（本人）」に紐付く取引区分別代理人取引マスタ１０６ｂの代理人取引フラグ初期値「０：本人」が初期設定されて、代理人取引チェックフラグが「ＯＦＦ（チェック無し）」され、売上明細の代理人取引フラグが「０：本人」に設定される。

【0065】

ヘッダエリアは、売上番号「ＵＲＩ００００１」、行番号「２」、売上日「２０２０／７／３」、代理人取引チェックフラグ「ＯＦＦ（チェック無し）」、取引区分「２：直送売上（本人）」となっている。売上情報は、商品「Ｓ０００００１」、売上単価「１２０」、売上数量「１０」、売上金額「１２００」、売上原価「１０００」、債権科目「売掛金」となっている。仕入情報は、仕入単価「１００」、仕入数量「１０」、仕入金額「１０００」、債権科目「買掛金」となっている。不図示の登録ボタンを押すと、図１０（Ｃ）の２行目に示すような売上明細がデータファイル１０６ｄに登録される。

【0066】

図１０（Ｃ）に示す売上明細のデータ例では、１行目は、売上番号「ＵＲＩ００００１」、行番号（ＮＯ）「１」、取引区分「１：直送売上（代理人）」、売上日「２０２０／７／３」、商品「Ｓ０００００１」、売上単価「１２０」、売上数量「１０」、売上金額「１２００」、売上原価「１０００」、債権科目「売掛金」、代理人取引フラグ「１：代理人」となっている。２行目は、売上番号「ＵＲＩ００００１」、行番号（ＮＯ）「２」、取引区分「２：直送売上（本人）」、売上日「２０２０／７／３」、商品「Ｓ０００００１」、売上単価「１２０」、売上数量「１０」、売上金額「１２００」、売上原価「１０００」、債権科目「売掛金」、代理人取引フラグ「０：本人」となっている。

【0067】

図１０（Ｄ）に示す仕入明細のデータ例では、１行目は、仕入番号「ＳＨＩ００００１」、行番号（ＮＯ）「１」、取引区区分「１：仕入」、仕入日「２０２０／７／３」、商品「Ｓ０００００１」、仕入単価「１００」、仕入数量「１０」、仕入金額「１０００」、債務科目「買掛金」、２行目は、仕入番号「ＳＨＩ００００１」、行番号（ＮＯ）「２」、取引区区分「１：仕入」、仕入日「２０２０／７／３」、商品「Ｓ０００００１」、仕入単価「１００」、仕入数量「１０」、仕入金額「１０００」、債務科目「買掛金」となっている。

【0068】

（仕訳作成処理）
仕訳作成部１０２ｃは、取引区分別勘定マスタ１０６ｃを参照して、売上明細に基づいた売上仕訳や仕入明細に基づいた仕入仕訳を作成する。仕訳作成部１０２ｃは、売上明細の代理人取引フラグが「０：本人」の場合は、売上仕訳のみを作成し、売上明細の代理人取引フラグが「１：代理人」の場合は、売上仕訳とその振替仕訳を作成する。仕訳作成部１０２ｃは、バッチ処理で仕訳を自動作成する。以下では、図１０（Ｃ）の売上明細及び図１０（Ｄ）の仕入明細に基づいて、図１１（Ｇ）に示す仕訳を作成する場合を説明する。

【0069】

図１１（Ｅ）は、仕訳作成処理の実行指示を行うための画面の一例を示す図である。同図に示す画面では、作成対象日付を入力する欄と、実行ボタンを備えている。オペレータにより作成対象日付が入力されて実行ボタンが押下されると、仕訳作成部１０２ｃは、作成対象日付の期間について、データファイル１０６ｄに格納されている売上明細及び仕入明細に基づいて仕訳を作成する。

【0070】

図１１（Ｆ）は、取引区分別勘定マスタ１０６ｃのデータ例を示しており、図８と同様なデータとなっている。

【0071】

仕入明細についての仕訳は、借方科目は、取引区分別勘定マスタ１０６ｃの取引区分「１：仕入」の勘定科目１「商品仕入」を取得し、貸方科目は、仕訳明細の債務科目「買掛金」を取得し、金額は、仕入明細の仕入金額を取得して、仕入明細の仕訳を作成する。

【0072】

図１０（Ｄ）の仕入明細に基づいて、図１１（Ｇ）の１行目及び２行目に示す仕入仕訳を作成する。１行目は、借方勘定「商品仕入」、金額「１０００」、貸方勘定「買掛金」、金額「１０００」、元伝票番号「ＳＨＩ００００１－１」となる。２行目は、借方勘定「商品仕入」、金額「１０００」、貸方勘定「買掛金」、金額「１０００」、元伝票番号「ＳＨＩ００００１－１」となる。

【0073】

売上明細についての売上仕訳は、借方科目は、売上明細の債権科目「売掛金」を取得し、貸方科目は、取引区分別勘定マスタ１０６ｃのデータ区分「１０：売上」の勘定科目１「商品売上」を取得し、金額は、売上明細の「売上金額」を取得して、売上仕訳を作成する。

【0074】

振替仕訳については、勘定科目は取引区分別勘定マスタ１０６ｃから取得し、貸方勘定は、取引区分「１：直送売上（代理人）」の勘定科目２「売上（振替）」を取得し、借方勘定は、データ区分「３０：代理人振替」の勘定科目１「仕入（振替）」を取得し、金額は、売上明細の「売上原価」を取得して、振替仕訳を作成する。

【0075】

図１０（Ｃ）の売上明細に基づいて、図１１（Ｇ）の３行目及び４行目に示す売上仕訳を作成する。３行目は、借方勘定「売掛金」、金額「１２００」、貸方勘定「商品売上」、金額「１２００」、元伝票番号「ＵＲＩ００００１－１」となり、４行目は、借方勘定「売掛金」、金額「１２００」、貸方勘定「商品売上」、金額「１２００」、元伝票番号「ＵＲＩ００００１－２」となる。

【0076】

図１０（Ｃ）の売上明細の１行目については、代理人取引フラグ「１：代理人」であるので、振替仕訳を作成する。売上明細の２行目については、代理人取引フラグ「０：本人」であるので、振替仕訳を作成しない。

【0077】

図１０（Ｃ）の売上明細の１行目に基づいて、図１１（Ｇ）の５行目に示す振替仕訳を作成する。５行目の振替仕訳は、借方勘定「売上（振替）」、金額「１０００」、貸方勘定「仕入（振替）」、金額「１０００」、元伝票番号「ＵＲＩ００００１－１」となる。

【0078】

以上説明したように、本実施の形態によれば、代理人取引対象か否かを特定した売上明細を入力する売上入力部１０２ｂと、売上明細についての仕訳を作成し、当該売上明細が代理人取引対象の場合は、その振替仕訳を作成する仕訳作成部１０２ｃと、を備えているので、新収益認識基準を採用する場合に、代理人取引を簡易に処理することが可能となる。

【0079】

［４．他の実施形態］
本発明は、上述した実施形態以外にも、特許請求の範囲に記載した技術的思想の範囲内において種々の異なる実施形態にて実施されてよいものである。

【0080】

例えば、実施形態において説明した各処理のうち、自動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を手動的に行うこともでき、あるいは、手動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を公知の方法で自動的に行うこともできる。

【0081】

また、本明細書中や図面中で示した処理手順、制御手順、具体的名称、各処理の登録データや検索条件等のパラメータを含む情報、画面例、データベース構成については、特記する場合を除いて任意に変更することができる。

【0082】

また、仕訳作成装置１００に関して、図示の各構成要素は機能概念的なものであり、必ずしも物理的に図示の如く構成されていることを要しない。

【0083】

例えば、仕訳作成装置１００が備える処理機能、特に制御部１０２にて行われる各処理機能については、その全部または任意の一部を、ＣＰＵおよび当該ＣＰＵにて解釈実行されるプログラムにて実現してもよく、また、ワイヤードロジックによるハードウェアとして実現してもよい。尚、プログラムは、本実施形態で説明した処理を情報処理装置に実行させるためのプログラム化された命令を含む一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に記録されており、必要に応じて仕訳作成装置１００に機械的に読み取られる。すなわち、ＲＯＭまたはＨＤＤ（Ｈａｒｄ Ｄｉｓｋ Ｄｒｉｖｅ）などの記憶部などには、ＯＳと協働してＣＰＵに命令を与え、各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録されている。このコンピュータプログラムは、ＲＡＭにロードされることによって実行され、ＣＰＵと協働して制御部を構成する。

【0084】

また、このコンピュータプログラムは、仕訳作成装置１００に対して任意のネットワークを介して接続されたアプリケーションプログラムサーバに記憶されていてもよく、必要に応じてその全部または一部をダウンロードすることも可能である。

【0085】

また、本実施形態で説明した処理を実行するためのプログラムを、一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に格納してもよく、また、プログラム製品として構成することもできる。ここで、この「記録媒体」とは、メモリーカード、ＵＳＢ（Ｕｎｉｖｅｒｓａｌ Ｓｅｒｉａｌ Ｂｕｓ）メモリ、ＳＤ（Ｓｅｃｕｒｅ Ｄｉｇｉｔａｌ）カード、フレキシブルディスク、光磁気ディスク、ＲＯＭ、ＥＰＲＯＭ（Ｅｒａｓａｂｌｅ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＥＥＰＲＯＭ（登録商標）（Ｅｌｅｃｔｒｉｃａｌｌｙ Ｅｒａｓａｂｌｅ ａｎｄ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＣＤ－ＲＯＭ（Ｃｏｍｐａｃｔ Ｄｉｓｋ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＭＯ（Ｍａｇｎｅｔｏ－Ｏｐｔｉｃａｌ ｄｉｓｋ）、ＤＶＤ（Ｄｉｇｉｔａｌ Ｖｅｒｓａｔｉｌｅ Ｄｉｓｋ）、および、Ｂｌｕ－ｒａｙ（登録商標） Ｄｉｓｃ等の任意の「可搬用の物理媒体」を含むものとする。

【0086】

また、「プログラム」とは、任意の言語または記述方法にて記述されたデータ処理方法であり、ソースコードまたはバイナリコード等の形式を問わない。なお、「プログラム」は必ずしも単一的に構成されるものに限られず、複数のモジュールやライブラリとして分散構成されるものや、ＯＳに代表される別個のプログラムと協働してその機能を達成するものをも含む。なお、本実施形態に示した各装置において記録媒体を読み取るための具体的な構成および読み取り手順ならびに読み取り後のインストール手順等については、周知の構成や手順を用いることができる。

【0087】

記憶部１０６に格納される各種のデータベース等は、ＲＡＭ、ＲＯＭ等のメモリ装置、ハードディスク等の固定ディスク装置、フレキシブルディスク、および、光ディスク等のストレージ手段であり、各種処理やウェブサイト提供に用いる各種のプログラム、テーブル、データベース、および、ウェブページ用ファイル等を格納する。

【0088】

また、仕訳作成装置１００は、既知のパーソナルコンピュータまたはワークステーション等の情報処理装置として構成してもよく、また、任意の周辺装置が接続された当該情報処理装置として構成してもよい。また、仕訳作成装置１００は、当該装置に本実施形態で説明した処理を実現させるソフトウェア（プログラムまたはデータ等を含む）を実装することにより実現してもよい。

【0089】

更に、装置の分散・統合の具体的形態は図示するものに限られず、その全部または一部を、各種の付加等に応じてまたは機能負荷に応じて、任意の単位で機能的または物理的に分散・統合して構成することができる。すなわち、上述した実施形態を任意に組み合わせて実施してもよく、実施形態を選択的に実施してもよい。

【符号の説明】

【0090】

１００ 仕訳作成装置
１０２ 制御部
１０２ａ 仕入入力部
１０２ｂ 売上入力部
１０２ｃ 仕訳作成部
１０２ｄ マスタメンテ部
１０２ｅ 画面表示制御部
１０４ 通信インターフェース部
１０６ 記憶部
１０６ａ 取引区分マスタ
１０６ｂ 取引区分別代理人取引マスタ
１０６ｃ 取引区分別勘定マスタ
１０６ｄ データファイル
１０８ 入出力インターフェース部
１１２ 入力装置
１１４ 出力装置
２００ サーバ
３００ ネットワーク

【図1】

【図2】

【図3】

【図4】

【図5】

【図6】

【図7】

【図8】

【図9】

【図10】

【図11】