特許 7449882 仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラム

(19)【発行国】日本国特許庁(JP)

(12)【公報種別】特許公報(B2)

(11)【特許番号】

(24)【登録日】2024-03-06

(45)【発行日】2024-03-14

(54)【発明の名称】仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラム

(51)【国際特許分類】

   G06Q 40/12 20230101AFI20240307BHJP

【ＦＩ】

G06Q40/12

【請求項の数】 3

(21)【出願番号】P 2021013812

(22)【出願日】2021-01-29

(65)【公開番号】P2021152882

(43)【公開日】2021-09-30

【審査請求日】2022-12-15

(31)【優先権主張番号】P 2020048470

(32)【優先日】2020-03-18

(33)【優先権主張国・地域又は機関】JP

(73)【特許権者】

【識別番号】398040527

【氏名又は名称】株式会社オービック

(74)【代理人】

【識別番号】110002147

【氏名又は名称】弁理士法人酒井国際特許事務所

(72)【発明者】

【氏名】荒木 法行

(72)【発明者】

【氏名】上野 剛光

【審査官】松田 岳士

(56)【参考文献】

【文献】特開２０１１－１５９２６０（ＪＰ，Ａ）

【文献】総合固定資産管理システム 固定資産奉行ｉ１０，株式会社オービックビジネスコンサルタント，2019年01月23日

【文献】ＩＦＲＳのポイント～リース会計が大きく変わる！，［オンライン］，エイアイエムコンサルティング株式会社，2019年01月25日，インターネット：＜ＵＲＬ：https://web.archive.org/web/20190125133249/https://www.aimc.co.jp/blog/p-579/＞，［検索日 2023.09.14］

(58)【調査した分野】(Int.Cl.，ＤＢ名)

Ｇ０６Ｑ １０／００－９９／００

(57)【特許請求の範囲】

【請求項1】

制御部を備える仕訳作成装置であって、
不動産の賃借契約を識別する賃借契約識別情報および前記賃借契約識別情報に紐づくリース対象パターンを含む契約マスタ
にアクセス可能であり、
前記制御部は、
前記契約マスタから所定の賃借契約識別情報に紐づくリース対象パターンを取得し、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するリース資産データを作成するリース資産データ作成手段と、
前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な前記リース資産データの項目の値を取得し仕訳に関する仕訳データを作成する仕訳データ作成手段と、
を備え、
前記契約マスタは、前記リース対象パターンとして、普通借契約と定借契約があり、
前記リース資産データ作成手段は、
取得したリース対象パターンが普通借契約の場合は、所定の期首残高から所定の当期支払済料を減算し算出した値をリース債務残高として、所定の期末残高の値を当期末リース残洗替として、前記リース資産データに格納してリース資産データを作成し、
取得したリース対象パターンが定借契約の場合は、所定の期首残高から所定の支払済賃借料累計額を減算し算出した値をリース債務残高として、所定の期末残高から所定の期首残高を減算し算出した値を当期末リース残洗替として、前記リース資産データに格納されている減価償却費を累計し算出した値を減価償却累計額として、前記リース資産データに格納してリース資産データを作成すること、
を特徴とする仕訳作成装置。

【請求項2】

制御部を備える情報処理装置で実行される仕訳作成方法であって、
前記情報処理装置は、
不動産の賃借契約を識別する賃借契約識別情報および前記賃借契約識別情報に紐づくリース対象パターンを含む契約マスタ
にアクセス可能であり、
前記制御部で実行される、
前記契約マスタから所定の賃借契約識別情報に紐づくリース対象パターンを取得し、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するリース資産データを作成するリース資産データ作成ステップと、
前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な前記リース資産データの項目の値を取得し仕訳に関する仕訳データを作成する仕訳データ作成ステップと、
を含み、
前記契約マスタは、前記リース対象パターンとして、普通借契約と定借契約があり、
前記リース資産データ作成ステップは、
取得したリース対象パターンが普通借契約の場合は、所定の期首残高から所定の当期支払済料を減算し算出した値をリース債務残高として、所定の期末残高の値を当期末リース残洗替として、前記リース資産データに格納してリース資産データを作成し、
取得したリース対象パターンが定借契約の場合は、所定の期首残高から所定の支払済賃借料累計額を減算し算出した値をリース債務残高として、所定の期末残高から所定の期首残高を減算し算出した値を当期末リース残洗替として、前記リース資産データに格納されている減価償却費を累計し算出した値を減価償却累計額として、前記リース資産データに格納してリース資産データを作成すること、
を特徴とする仕訳作成方法。

【請求項3】

制御部を備える情報処理装置に実行させるための仕訳作成プログラムであって、
前記情報処理装置は、
不動産の賃借契約を識別する賃借契約識別情報および前記賃借契約識別情報に紐づくリース対象パターンを含む契約マスタ
にアクセス可能であり、
前記制御部に実行させるための、
前記契約マスタから所定の賃借契約識別情報に紐づくリース対象パターンを取得し、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するリース資産データを作成するリース資産データ作成ステップと、
前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な前記リース資産データの項目の値を取得し仕訳に関する仕訳データを作成する仕訳データ作成ステップと、
を含み、
前記契約マスタは、前記リース対象パターンとして、普通借契約と定借契約があり、
前記リース資産データ作成ステップは、
取得したリース対象パターンが普通借契約の場合は、所定の期首残高から所定の当期支払済料を減算し算出した値をリース債務残高として、所定の期末残高の値を当期末リース残洗替として、前記リース資産データに格納してリース資産データを作成し、
取得したリース対象パターンが定借契約の場合は、所定の期首残高から所定の支払済賃借料累計額を減算し算出した値をリース債務残高として、所定の期末残高から所定の期首残高を減算し算出した値を当期末リース残洗替として、前記リース資産データに格納されている減価償却費を累計し算出した値を減価償却累計額として、前記リース資産データに格納してリース資産データを作成すること、
を特徴とする仕訳作成プログラム。

【発明の詳細な説明】

【技術分野】

【0001】

本発明は、仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラムに関する。

【背景技術】

【0002】

ＩＦＲＳ（Ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ｒｅｐｏｒｔｉｎｇ Ｓｔａｎｄａｒｄｓ）１６号により、土地建物賃借契約（以下では、「賃借契約」と記載する場合がある）を締結している場合、毎月の賃借料を費用計上するだけでなく、賃借契約をリース資産と捉えて貸借対照表上に計上する必要がある。

【0003】

特許文献１には、複数月にわたって継続的に提供される商品又はサービスの対価について、損益の繰延べや再振替仕訳をしなくても、実際の財務状況を反映した適正な決算ができるような仕訳を行うことができる方法について記載されている。

【先行技術文献】

【特許文献】

【0004】

【文献】特開２０１１－１５９２６０号公報

【発明の概要】

【発明が解決しようとする課題】

【0005】

しかしながら、従来は、賃借契約をリース資産と捉えて資産計上する仕訳を自動で作成することができていなかった。

【0006】

本発明は、上記に鑑みてなされたものであって、賃借契約をリース資産と捉えて資産計上する仕訳を自動で作成することができる仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラムを提供することを目的とする。

【課題を解決するための手段】

【0007】

上述した課題を解決し、目的を達成するために、本発明に係る仕訳作成装置は、制御部を備える仕訳作成装置であって、不動産の賃借契約を識別する賃借契約識別情報を含む契約マスタにアクセス可能であり、前記制御部は、所定の賃借契約識別情報を設定し、前記契約マスタから前記所定の賃借契約識別情報を取得し、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するリース資産データを作成するリース資産データ作成手段と、前記リース資産データを基に、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するための仕訳に関する仕訳データを作成する仕訳データ作成手段と、を備えること、を特徴とする。

【0008】

また、本発明に係る仕訳作成方法は、制御部を備える情報処理装置で実行される仕訳作成方法であって、前記情報処理装置は、不動産の賃借契約を識別する賃借契約識別情報を含む契約マスタにアクセス可能であり、前記制御部で実行される、所定の賃借契約識別情報を設定し、前記契約マスタから前記所定の賃借契約識別情報を取得し、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するリース資産データを作成するリース資産データ作成ステップと、前記リース資産データを基に、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するための仕訳に関する仕訳データを作成する仕訳データ作成ステップと、を含むこと、を特徴とする。

【0009】

また、本発明に係る仕訳作成プログラムは、制御部を備える情報処理装置に実行させるための仕訳作成プログラムであって、前記情報処理装置は、不動産の賃借契約を識別する賃借契約識別情報を含む契約マスタにアクセス可能であり、前記制御部に実行させるための、所定の賃借契約識別情報を設定し、前記契約マスタから前記所定の賃借契約識別情報を取得し、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するリース資産データを作成するリース資産データ作成ステップと、前記リース資産データを基に、前記所定の賃借契約識別情報で識別する賃借契約をリース資産として計上するための仕訳に関する仕訳データを作成する仕訳データ作成ステップと、を含むこと、を特徴とする。

【発明の効果】

【0010】

本発明によれば、賃借契約をリース資産と捉えて資産計上する仕訳を自動で作成することができるという効果を奏する。

【図面の簡単な説明】

【0011】

【図1】図１は、仕訳作成装置１００の構成の一例を示すブロック図である。

【図2】図２は、契約マスタ１０６ａの一例を示す図である。

【図3】図３は、リース資産データテーブル１０６ｂの一例を示す図である。

【図4】図４は、仕訳作成装置１００で実行される処理に関するフローチャートの一例を示す図である。

【図5】図５は、契約マスタ１０６ａおよびリース資産データテーブル１０６ｂの一例を示す図である。

【図6】図６は、契約マスタ１０６ａおよびリース資産データテーブル１０６ｂの一例を示す図である。

【図7】図７は、仕訳作成装置１００で実行される処理の結果により作成される仕訳の一例を示す図である。

【発明を実施するための形態】

【0012】

以下に、本発明に係る仕訳作成装置、仕訳作成方法および仕訳作成プログラムの実施形態を、図面に基づいて詳細に説明する。なお、本実施形態により本発明が限定されるものではない。

【0013】

［１．構成］
ここでは、本実施形態に係る仕訳作成装置１００の構成の一例について、図１等を参照して説明する。図１は、仕訳作成装置１００の構成の一例を示すブロック図である。

【0014】

仕訳作成装置１００は、市販のデスクトップ型パーソナルコンピュータを基に構築したものである。なお、仕訳作成装置１００は、デスクトップ型パーソナルコンピュータのような据置型情報処理装置に限らず、市販されているノート型パーソナルコンピュータ、ＰＤＡ（Ｐｅｒｓｏｎａｌ Ｄｉｇｉｔａｌ Ａｓｓｉｓｔａｎｔｓ）、スマートフォン、タブレット型パーソナルコンピュータなどの携帯型情報処理装置であってもよい。

【0015】

仕訳作成装置１００は、制御部１０２と通信インターフェース部１０４と記憶部１０６と入出力インターフェース部１０８と、を備えている。仕訳作成装置１００が備えている各部は、任意の通信路を介して通信可能に接続されている。

【0016】

通信インターフェース部１０４は、ルータ等の通信装置および専用線等の有線または無線の通信回線を介して、仕訳作成装置１００をネットワーク３００に通信可能に接続する。通信インターフェース部１０４は、他の装置と通信回線を介してデータを通信する機能を有する。ここで、ネットワーク３００は、仕訳作成装置１００とサーバ２００とを相互に通信可能に接続する機能を有し、例えばインターネットやＬＡＮ（Ｌｏｃａｌ Ａｒｅａ Ｎｅｔｗｏｒｋ）等である。なお、記憶部１０６に格納されるデータは、例えばサーバ２００に格納されてもよい。

【0017】

入出力インターフェース部１０８には、入力装置１１２および出力装置１１４が接続されている。出力装置１１４には、モニタ（家庭用テレビを含む）の他、スピーカやプリンタを用いることができる。入力装置１１２には、キーボード、マウス、及びマイクの他、マウスと協働してポインティングデバイス機能を実現するモニタを用いることができる。なお、以下では、出力装置１１４をモニタ１１４とし、入力装置１１２をキーボード１１２またはマウス１１２として記載する場合がある。

【0018】

記憶部１０６には、各種のデータベース、テーブルおよびファイルなどが格納される。記憶部１０６には、ＯＳ（Ｏｐｅｒａｔｉｎｇ Ｓｙｓｔｅｍ）と協働してＣＰＵ（Ｃｅｎｔｒａｌ Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ Ｕｎｉｔ）に命令を与えて各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録される。記憶部１０６として、例えば、ＲＡＭ（Ｒａｎｄｏｍ Ａｃｃｅｓｓ Ｍｅｍｏｒｙ）・ＲＯＭ（Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）等のメモリ装置、ハードディスクのような固定ディスク装置、フレキシブルディスク、および光ディスク等を用いることができる。

【0019】

記憶部１０６には、例えば、契約マスタ１０６ａ、リース資産データテーブル１０６ｂ、仕訳データテーブル１０６ｃ、および賃借契約データテーブル１０６ｄなどが格納される。

【0020】

図２は、契約マスタ１０６ａの一例を示す図である。契約マスタ１０６ａは、賃借契約を識別する賃借契約識別情報（例えば契約番号など）と、当該賃借契約により支払う賃借料と、当該賃借契約が普通借契約または定借契約のどちらであるかを識別する契約種類識別情報（例えばＡ：普通借契約、Ｂ：定借契約のようにアルファベットで示されるもの）と、契約開始時期（例えば年月日などで示されるもの）と、契約終了時期（例えば年月日などで示されるもの）と、を含む。

【0021】

図３は、リース資産データテーブル１０６ｂの一例を示す図である。リース資産データテーブル１０６ｂは、本発明のリース資産データに相当する。リース資産データテーブル１０６ｂは、賃借契約をリース資産として計上するために必要な金額に関するデータテーブルであり、賃借契約をリース資産として計上する時期である基準時期（例えば年月日などで示されるもの）と、計上年度と、計上四半期と、期首残高と、期末残高と、当期支払済賃料と、支払済賃借料累計額と、リース債務残高と、当期末リース残洗替と、減価償却費と、減価償却費累計額と、を含む。例えば、リース資産データテーブル１０６ｂは、会社識別情報（例えば会社コードなど）、賃借契約の対象物件の物件識別情報（例えば物件コードなど）、賃借契約識別情報（例えば契約番号など）、計上年度、計上四半期、当期資産価額、および減価償却累計額を含んでもよい。

【0022】

仕訳データテーブル１０６ｃ（図示せず）は、本発明の仕訳データに相当する。仕訳データテーブル１０６ｃは、賃借契約をリース資産として計上するための仕訳に関するデータテーブルであり、リース資産データテーブル１０６ｂを基に作成される。

【0023】

賃借契約データテーブル１０６ｄ（図示せず）は、会社識別情報、物件識別情報、賃借人識別情報（例えば賃借人コードなど）、契約種類識別情報、賃借契約識別情報、および契約履歴識別情報（例えば契約履歴番号など）などを含む。

【0024】

図１に戻り、制御部１０２は、仕訳作成装置１００を統括的に制御するＣＰＵ等である。制御部１０２は、ＯＳ等の制御プログラム・各種の処理手順等を規定したプログラム・所要データなどを格納するための内部メモリを有し、格納されているこれらのプログラムに基づいて種々の情報処理を実行する。

【0025】

制御部１０２は、機能概念的に、本発明のリース資産データ作成手段に相当するリース資産データ作成部１０２ａと、本発明の仕訳データ作成手段に相当する仕訳データ作成部１０２ｂなどを備える。

【0026】

リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する。リース資産データ作成部１０２ａは、例えば、契約マスタ１０６ａおよび賃借契約データテーブル１０６ｄを基に、リース資産データテーブル１０６ｂを作成してもよい。

【0027】

仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する。

【0028】

制御部１０２を構成する各処理部が実行する処理の具体例については、以下に詳細に説明する。

【0029】

［２．処理の具体例］
ここでは、仕訳作成装置１００で実行される処理の具体例について、図４等を参照して説明する。図４は、仕訳作成装置１００で実行される処理に関するフローチャートの一例を示す図である。また、本説明では、普通借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する場合を［２－１］にて詳細に説明し、定借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する場合を［２－２］にて詳細に説明する。

【0030】

［２－１．普通借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する場合（ａ）～（ｄ）］
ここでは、普通借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する４つの場合（ａ）～（ｄ）それぞれにおいて、仕訳作成装置１００で実行される処理の具体例について説明する。なお、本説明では、図５に示す契約マスタ１０６ａ１が予め記憶部１０６に格納されていることを前提とする。図５は、契約マスタ１０６ａおよびリース資産データテーブル１０６ｂの一例を示す図である。

【0031】

［場合（ａ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
まず、場合（ａ）について説明する。場合（ａ）は、２０１７年８月から契約を開始した契約番号「１００００１－００」で識別する普通借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００１－００」が入力されたものとする。

【0032】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００１－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ１から契約番号「１００００１－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ１を作成する。ここで、リース資産データテーブル１０６ｂ１の各項目の数字のうち、「リース債務残高」の項目および「当期末リース残洗替」の項目以外の項目の数字はオペレータが入力し、「リース債務残高」の項目および「当期末リース残洗替」の項目の数字は、オペレータが入力したそれ以外の項目の数字を基に、リース資産データ作成部１０２ａが以下の通り算出するものとする。なお、このリース資産データテーブル１０６ｂを作成する方法は、後述する場合（ｂ）～（ｄ）でも同様とする。また、普通借契約の場合、本説明ではリース期間を１３年として計上するため、月額９万円×１２カ月×１３年＝１，４０４万円を期末残高として認識する。
・リース債務残高＝期首残高－当期支払済賃料
・当期末リース残洗替＝期末残高
・減価償却累計額＝減価償却費
・期末残高は、契約改定時１３年分増加。

【0033】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ１を基に、図７において符号「（ａ）」と関連付けて示されている仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ１（図示せず）を作成する。図７は、仕訳作成装置１００で実行される処理の結果により作成される仕訳の一例を示す図である。なお、当期取得かつ、３月末に初めて資産計上されるため、減価償却の仕訳は発生させない。

【0034】

［場合（ｂ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
つぎに、場合（ｂ）について説明する。場合（ｂ）は、２０１７年９月から月額賃料が９万円から１０万円へ期中改定された契約番号「１００００１－００」で識別する普通借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００１－００」が入力されたものとする。

【0035】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００１－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ１から契約番号「１００００１－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ２を作成する。なお、本説明では、期中改定後、月額１０万円×１２カ月×１３年＝１，５６０万円を期末残高として認識する。

【0036】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ２を基に、図７において符号「（ｂ）」と関連付けて示されている各仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ２（図示せず）を作成する。

【0037】

［場合（ｃ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
つぎに、場合（ｃ）について説明する。場合（ｃ）は、２０１８年８月に解約することが２０１７年度に登録されている契約番号「１００００１－００」で識別する普通借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００１－００」が入力されたものとする。

【0038】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００１－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ１から契約番号「１００００１－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ３を作成する。なお、解約登録済みのため、期末残高は残月数で計算する。また、解約年の期末残高は０と捉える。

【0039】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ３を基に、図７において符号「（ｃ）」と関連付けて示されている各仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ３（図示せず）を作成する。

【0040】

［場合（ｄ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
つぎに、場合（ｄ）について説明する。場合（ｄ）は、２０１８年８月に解約することが２０１８年度に登録されている契約番号「１００００１－００」で識別する普通借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００１－００」が入力されたものとする。

【0041】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００１－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ１から契約番号「１００００１－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ４を作成する。

【0042】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ４を基に、図７において符号「（ｄ）」と関連付けて示されている各仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ４（図示せず）を作成する。

【0043】

なお、普通借契約の場合、通常は契約が自動更新されることから、翌期では再度１３年分の資産として計上し直す。

【0044】

［２－２．定借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する場合（ｅ）～（ｈ）］
ここでは、定借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する４つの場合（ｅ）～（ｈ）それぞれにおいて、仕訳作成装置１００で実行される処理の具体例について説明する。なお、本説明では、図６に示す契約マスタ１０６ａ２が予め記憶部１０６に格納されていることを前提とする。図６は、契約マスタ１０６ａおよびリース資産データテーブル１０６ｂの一例を示す図である。

【0045】

［場合（ｅ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
まず、場合（ｅ）について説明する。場合（ｅ）は、２０１７年８月から契約を開始した契約番号「１００００２－００」で識別する定借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００２－００」が入力されたものとする。

【0046】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００２－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ２から契約番号「１００００２－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ５を作成する。ここで、リース資産データテーブル１０６ｂ５の各項目の数字のうち、「リース債務残高」の項目、「当期末リース残洗替」の項目、および「減価償却累計額」の項目以外の項目の数字はオペレータが入力し、「リース債務残高」の項目、「当期末リース残洗替」の項目、および「減価償却累計額」の項目の数字は、オペレータが入力したそれ以外の項目の数字を基に、リース資産データ作成部１０２ａが以下の通り算出するものとする。なお、このリース資産データテーブル１０６ｂを作成する方法は、後述の場合（ｆ）～（ｈ）でも同様とする。また、定借契約の場合、定借期間をリース期間として計上する。本説明では、定借期間を１３年として計上するため、月額９万円×１２カ月×１３年＝１，４０４万円を期末残高として認識する。
・リース債務残高＝期首残高－支払済賃借料累計額
・当期末リース残洗替＝期末残高－期首残高
・減価償却累計額は、減価償却費を過去から累計して算出したもの。
・期末残高は、契約改定時残存期間分増加。

【0047】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ５を基に、図７において符号「（ｅ）」と関連付けて示されている各仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ５（図示せず）を作成する。なお、定借契約の場合、期末資産計上時に同時に減価償却仕訳を発生させる。

【0048】

［場合（ｆ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
つぎに、場合（ｆ）について説明する。場合（ｆ）は、２０１７年９月から月額賃料が９万円から１０万円へ期中改定された契約番号「１００００２－００」で識別する定借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００２－００」が入力されたものとする。

【0049】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００２－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ２から契約番号「１００００２－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ６を作成する。

【0050】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ６を基に、図７において符号「（ｆ）」と関連付けて示されている仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ６（図示せず）を作成する。

【0051】

［場合（ｇ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
つぎに、場合（ｇ）について説明する。場合（ｇ）は、２０１８年８月に期中解約する契約番号「１００００２－００」で識別する定借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００２－００」が入力されたものとする。

【0052】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００２－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ２から契約番号「１００００２－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ７を作成する。

【0053】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ７を基に、図７において符号「（ｇ）」と関連付けて示されている各仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ７（図示せず）を作成する。

【0054】

［場合（ｈ）におけるリース資産データと仕訳データの作成］
つぎに、場合（ｈ）について説明する。場合（ｈ）は、２０１８年８月に期間完了により解約する契約番号「１００００２－００」で識別する定借契約を、リース期間１３年で計上する場合である。オペレータは、モニタ１１４に予め表示されている所定の画面内に、入力装置１１２を介して、リース資産として計上したい賃借契約を識別する所定の契約番号を入力する。本説明では、所定の契約番号として「１００００２－００」が入力されたものとする。

【0055】

つぎに、リース資産データ作成部１０２ａは、所定の契約番号を設定し、契約マスタ１０６ａから当該所定の契約番号を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂを作成する（ステップＳ１）。本説明では、契約番号「１００００２－００」を設定し、契約マスタ１０６ａ２から契約番号「１００００２－００」を取得し、リース資産データテーブル１０６ｂ８を作成する。

【0056】

つぎに、仕訳データ作成部１０２ｂは、リース資産データテーブル１０６ｂを基に、仕訳データテーブル１０６ｃを作成する（ステップＳ２）。本説明では、リース資産データテーブル１０６ｂ８を基に、図７において符号「（ｈ）」と関連付けて示されている各仕訳に対応する仕訳データテーブル１０６ｃ８（図示せず）を作成する。

【0057】

なお、定借契約の場合、定借期間でリースが完了する形で仕訳を計上する。

【0058】

以上の処理の結果、賃借契約を管理するデータを基に、賃借契約をリース資産として計上するための仕訳を作成する、すなわち、賃借契約をリース資産と捉えて資産計上する仕訳を自動で作成することができる。

【0059】

ここで、ＩＦＲＳ１６号により、賃借契約に関してリース契約として貸借対照表上に資産として計上を行う必要がある。具体的には、ＩＦＲＳ１６号により、賃借契約を締結している場合に、毎月賃借料を費用計上するだけでなく、該当の契約をリース資産として計上し、オンバランス化する必要がある。ここで、賃借契約をリース資産として捉えるためには、契約期間、毎月の賃借料、定借か否か、解約不可期間等々、様々な条件からリース資産額を計上する必要があるため、契約情報を管理しているシステム（アプリケーションソフトウェア）から、資産計上する仕訳を生成するのが望ましいと考えられる。

【0060】

本実施形態によれば、例えば賃借契約を登録すると同時に、リース資産として仕訳計上をスムーズに実施することが可能となる。具体的には、本実施形態によれば、各種マスタより、「資産計上時の勘定科目」「普通借契約の場合のリース期間」などの設定を取得し、リース資産データを作成し、仕訳データを作成することを可能としている。また、本実施形態によれば、賃借契約情報にリース資産対象か否かのフラグを設定し、賃借契約情報から自動でリース資産に関連する仕訳を計上することができる（資産計上、資産除却、減価償却等）。なお、本実施形態では、リース資産額について四半期ごとに再計算を行い、仕訳生成を行うことを想定して、リース資産データのデータ構造はクォーター単位で再計算、保持する仕組みとしている。また、本実施形態では、契約登録する際に、契約期間、毎月賃料、定借か否か、の情報を登録し、それに加えて、リース資産対象か否かのフラグをセットすることを可能としている。

【0061】

また、本実施形態によれば、契約期間にとらわれず、リース期間をユーザにて自由に設定し、会計上の資産計上を行うことができる。また、本実施形態によれば、毎月の支払賃料と同額を減価償却費として見做すことで、減価償却費についても判別可能である。また、賃借契約においては契約の自動延長により事実上リース期間が定められないことから、本実施形態によれば、毎期、資産の取り崩しと資産の再計上の仕訳を自動で作成することができる。

【0062】

［３．国連が主導する持続可能な開発目標（ＳＤＧｓ）への貢献］
本実施形態により、業務効率化や企業の適切な経営判断を推進することに寄与することができるので、ＳＤＧｓの目標８及び９に貢献することが可能となる。

【0063】

また、本実施形態により、廃棄ロス削減や、ペーパレス・電子化を推進することに寄与することができるので、ＳＤＧｓの目標１２、１３及び１５に貢献することが可能となる。

【0064】

また、本実施形態により、統制、ガバナンス強化に寄与することができるので、ＳＤＧｓの目標１６に貢献することが可能となる。

【0065】

［４．他の実施形態］
本発明は、上述した実施形態以外にも、特許請求の範囲に記載した技術的思想の範囲内において種々の異なる実施形態にて実施されてよいものである。

【0066】

例えば、実施形態において説明した各処理のうち、自動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を手動的に行うこともでき、あるいは、手動的に行われるものとして説明した処理の全部または一部を公知の方法で自動的に行うこともできる。

【0067】

また、本明細書中や図面中で示した処理手順、制御手順、具体的名称、各処理の登録データや検索条件等のパラメータを含む情報、画面例、データベース構成については、特記する場合を除いて任意に変更することができる。

【0068】

また、仕訳作成装置１００に関して、図示の各構成要素は機能概念的なものであり、必ずしも物理的に図示の如く構成されていることを要しない。

【0069】

例えば、仕訳作成装置１００が備える処理機能、特に制御部にて行われる各処理機能については、その全部または任意の一部を、ＣＰＵおよび当該ＣＰＵにて解釈実行されるプログラムにて実現してもよく、また、ワイヤードロジックによるハードウェアとして実現してもよい。尚、プログラムは、本実施形態で説明した処理を情報処理装置に実行させるためのプログラム化された命令を含む一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に記録されており、必要に応じて仕訳作成装置１００に機械的に読み取られる。すなわち、ＲＯＭまたはＨＤＤ（Ｈａｒｄ Ｄｉｓｋ Ｄｒｉｖｅ）などの記憶部などには、ＯＳと協働してＣＰＵに命令を与え、各種処理を行うためのコンピュータプログラムが記録されている。このコンピュータプログラムは、ＲＡＭにロードされることによって実行され、ＣＰＵと協働して制御部を構成する。

【0070】

また、このコンピュータプログラムは、仕訳作成装置１００に対して任意のネットワークを介して接続されたアプリケーションプログラムサーバに記憶されていてもよく、必要に応じてその全部または一部をダウンロードすることも可能である。

【0071】

また、本実施形態で説明した処理を実行するためのプログラムを、一時的でないコンピュータ読み取り可能な記録媒体に格納してもよく、また、プログラム製品として構成することもできる。ここで、この「記録媒体」とは、メモリーカード、ＵＳＢ（Ｕｎｉｖｅｒｓａｌ Ｓｅｒｉａｌ Ｂｕｓ）メモリ、ＳＤ（Ｓｅｃｕｒｅ Ｄｉｇｉｔａｌ）カード、フレキシブルディスク、光磁気ディスク、ＲＯＭ、ＥＰＲＯＭ（Ｅｒａｓａｂｌｅ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＥＥＰＲＯＭ（登録商標）（Ｅｌｅｃｔｒｉｃａｌｌｙ Ｅｒａｓａｂｌｅ ａｎｄ Ｐｒｏｇｒａｍｍａｂｌｅ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＣＤ－ＲＯＭ（Ｃｏｍｐａｃｔ Ｄｉｓｋ Ｒｅａｄ Ｏｎｌｙ Ｍｅｍｏｒｙ）、ＭＯ（Ｍａｇｎｅｔｏ－Ｏｐｔｉｃａｌ Ｄｉｓｋ）、ＤＶＤ（Ｄｉｇｉｔａｌ Ｖｅｒｓａｔｉｌｅ Ｄｉｓｋ）、および、Ｂｌｕ－ｒａｙ（登録商標） Ｄｉｓｃ等の任意の「可搬用の物理媒体」を含むものとする。

【0072】

また、「プログラム」とは、任意の言語または記述方法にて記述されたデータ処理方法であり、ソースコードまたはバイナリコード等の形式を問わない。なお、「プログラム」は必ずしも単一的に構成されるものに限られず、複数のモジュールやライブラリとして分散構成されるものや、ＯＳに代表される別個のプログラムと協働してその機能を達成するものをも含む。なお、実施形態に示した各装置において記録媒体を読み取るための具体的な構成および読み取り手順ならびに読み取り後のインストール手順等については、周知の構成や手順を用いることができる。

【0073】

記憶部に格納される各種のデータベース等は、ＲＡＭ、ＲＯＭ等のメモリ装置、ハードディスク等の固定ディスク装置、フレキシブルディスク、及び、光ディスク等のストレージ手段であり、各種処理やウェブサイト提供に用いる各種のプログラム、テーブル、データベース、及び、ウェブページ用ファイル等を格納する。

【0074】

また、仕訳作成装置１００は、既知のパーソナルコンピュータまたはワークステーション等の情報処理装置として構成してもよく、また、任意の周辺装置が接続された当該情報処理装置として構成してもよい。また、仕訳作成装置１００は、当該装置に本実施形態で説明した処理を実現させるソフトウェア（プログラムまたはデータ等を含む）を実装することにより実現してもよい。

【0075】

更に、装置の分散・統合の具体的形態は図示するものに限られず、その全部または一部を、各種の付加等に応じてまたは機能負荷に応じて、任意の単位で機能的または物理的に分散・統合して構成することができる。すなわち、上述した実施形態を任意に組み合わせて実施してもよく、実施形態を選択的に実施してもよい。

【産業上の利用可能性】

【0076】

本発明は、特に、土地・建物を賃借する不動産業界・多店舗の賃借契約を有する小売業界において有用である。

【符号の説明】

【0077】

１００ 仕訳作成装置
１０２ 制御部
１０２ａ リース資産データ作成部
１０２ｂ 仕訳データ作成部
１０４ 通信インターフェース部
１０６ 記憶部
１０６ａ 契約マスタ
１０６ｂ リース資産データテーブル
１０６ｃ 仕訳データテーブル
１０６ｄ 賃借契約データテーブル
１０８ 入出力インターフェース部
１１２ 入力装置
１１４ 出力装置
２００ サーバ
３００ ネットワーク

【図1】

【図2】

【図3】

【図4】

【図5】

【図6】

【図7】